Fattura elettronica scartata o non consegnata: come risolvere i problemi con lo SDI

Le ricevute dello SDI: cosa ti sta dicendo

Ogni fattura passa dal Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate, che la controlla e la recapita al cliente. L’esito arriva come ricevuta, che il tuo programma di fatturazione mostra con un nome o con una sigla.

Lo SDI ha fino a 5 giorni per elaborare un file. Se dopo questo tempo non hai ricevuto nulla, controlla lo stato della fattura nel portale Fatture e corrispettivi e verifica con chi ti fornisce il programma che l’invio sia partito davvero.

Fattura scartata: la regola dei 5 giorni

Una fattura scartata è come se non fosse mai stata emessa: il cliente non la riceve e non può registrarla. Il rimedio è semplice, se agisci in tempo.

1. Leggi il codice di errore nella notifica di scarto: indica il campo sbagliato (vedi la tabella qui sotto).
2. Correggi il dato nel programma di fatturazione. Se l’errore è nei dati del cliente, correggi anche la sua anagrafica, così non si ripete.
3. Rimanda la fattura entro 5 giorni dalla data della notifica di scarto, con lo stesso numero e la stessa data della fattura originale: in questo modo è considerata emessa in tempo, come chiarito dall’Agenzia delle Entrate (circolare 13/E del 2018).
4. Se i 5 giorni sono passati, emetti una nuova fattura con numero e data nuovi, che richiami quella scartata. La numerazione scartata va gestita nel registro, ad esempio annotandola: non sparisce da sola.

Due attenzioni. Non fare una nota di credito per una fattura scartata: non c’è niente da stornare. E per le fatture alla Pubblica Amministrazione valgono le indicazioni dell’ente destinatario, perché lo scarto e il rifiuto seguono regole proprie.

I codici di errore SDI più frequenti

I codici sono di cinque cifre e indicano il controllo non superato. Questi sono quelli che capitano più spesso a professionisti e piccole imprese.

Se la notifica riporta più codici, correggili tutti prima di rimandare: lo SDI ricontrolla l’intero file e un secondo scarto fa ripartire i 5 giorni, ma ti fa perdere tempo.

Impossibilità di recapito: la fattura è valida

È la ricevuta che spaventa di più, ed è quella che preoccupa di meno. Significa che lo SDI ha accettato la fattura ma non è riuscito a recapitarla: il cliente non ha indicato un codice destinatario o una PEC, la PEC è piena o non attiva, oppure il cliente è un privato o un forfettario senza canale di ricezione.

• La fattura è emessa con la data indicata: non va corretta né rimandata. Rimandarla genererebbe uno scarto per fattura duplicata.
• Avvisa il cliente e mandagli una copia, anche in PDF, ricordandogli che l’originale è nella sua area riservata del portale Fatture e corrispettivi.
• Per il cliente con partita IVA, la data di ricezione è quella in cui prende visione della fattura nell’area riservata: da lì può registrarla e detrarre l’IVA.

Se la PEC del cliente non funziona, la causa spesso è tecnica (casella piena, scaduta, indirizzo sbagliato): ne parliamo nella pagina su email e PEC.

Codice destinatario, PEC e clienti privati

Il codice destinatario dice allo SDI dove consegnare la fattura. Gli errori più comuni nascono qui.

• Cliente con partita IVA: il suo codice di 7 caratteri, oppure la sua PEC con codice 0000000. Se ha registrato un indirizzo telematico nel portale dell’Agenzia, la fattura arriva lì comunque.
• Privato consumatore: codice 0000000 e il suo codice fiscale. La fattura finisce nella sua area riservata; consegnagli anche una copia di cortesia, in PDF o su carta.
• Cliente forfettario o minimo senza codice: 0000000 e la sua partita IVA.
• Cliente estero: XXXXXXX, il suo identificativo fiscale con il codice del paese.
• Pubblica Amministrazione: il codice univoco ufficio di 6 caratteri, che trovi nell’Indice delle Pubbliche Amministrazioni (IPA) o nell’ordine dell’ente.

Fattura consegnata ma sbagliata: nota di credito

Una fattura consegnata non si può annullare né rimandare con lo stesso numero. Se l’importo, l’IVA o il cliente sono sbagliati:

1. emetti una nota di credito (tipo documento TD04) che storni in tutto o in parte la fattura, richiamandone numero e data;
2. se serve, emetti una nuova fattura corretta, con numero e data nuovi.

Per un importo da aumentare si usa invece la nota di debito (TD05). Per recuperare l’IVA con la nota di credito ci sono condizioni e limiti di tempo, e per alcuni errori formali, come una descrizione imprecisa, a volte basta una comunicazione al cliente: in questi casi conviene un parere prima di emettere documenti.

Forfettari e fattura elettronica

Dal 1° gennaio 2024 la fattura elettronica è obbligatoria anche per tutti i forfettari. Le differenze rispetto al regime ordinario sono poche ma frequenti negli scarti:

• niente IVA: aliquota 0 e Natura N2.2 sulle righe e nel riepilogo, con la dicitura che indica il regime;
• imposta di bollo di 2 euro sulle fatture sopra 77,47 euro, segnalata nel campo bollo virtuale; si paga con F24 in base al conteggio che l’Agenzia mette a disposizione ogni trimestre;
• niente ritenuta d’acconto, anche se il cliente è un sostituto d’imposta.

Su regimi, requisiti e passaggio all’ordinario c’è la pagina partita IVA e regimi.

Fatture ricevute: cosa controllare

Anche chi riceve ha qualche obbligo. Le fatture dei fornitori sono tutte nel portale Fatture e corrispettivi, anche quelle che il tuo programma non ha scaricato.

• Se un fornitore non ti ha mandato la fattura o l’ha emessa sbagliata, dal 1° aprile 2025 lo segnali all’Agenzia con un documento elettronico di tipo TD29, entro 90 giorni da quando la fattura avrebbe dovuto essere emessa. Se non lo fai, la sanzione può toccare anche a te.
• Controlla che partita IVA, importi e aliquote corrispondano a quanto concordato: una fattura sbagliata la deve correggere il fornitore, con una nota di credito.

Quando conviene un professionista

Uno scarto per un dato sbagliato si risolve da soli in pochi minuti. Conviene un parere quando non capisci il codice, quando lo scarto si ripete su tutte le fatture, quando i 5 giorni sono passati, quando devi decidere tra nota di credito e nuova fattura o quando l’errore riguarda l’IVA o il regime fiscale.

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