In breve
- Lo scarto arriva entro 5 giorni dall’invio. Da quel momento hai 5 giorni per rimandare la fattura corretta con stesso numero e stessa data.
- Nel nuovo invio cambia il nome del file, non il numero della fattura: un file con lo stesso nome viene scartato di nuovo (codice 00002).
- Correggi tutti gli errori elencati nella notifica, non solo il primo, e sistema l’anagrafica del cliente.
- Fuori tempo massimo: nuova fattura collegata a quella scartata e, se serve, ravvedimento. Con l’IVA già versata la sanzione minima è 250 euro, ridotta a 27,78 euro entro 90 giorni.
- Impossibilità di recapito non è uno scarto: la fattura è valida e non va rimandata.
Cosa fare adesso, passo per passo
- Apri la notifica di scarto e segna la data
Nel programma di fatturazione la trovi come «scartata», «NS» o «notifica di scarto». Annota la data della notifica: i 5 giorni partono da lì, non dalla data della fattura.
- Leggi tutti i codici di errore
Ogni errore ha un codice di cinque cifre e una descrizione con il campo del file, per esempio «1.4.1.1.2 IdCodice non valido»: il numero ti dice dove guardare.
- Correggi il dato, e anche l’origine
Se l’errore è nei dati del cliente, correggi la sua anagrafica, altrimenti la prossima fattura verrà scartata allo stesso modo. Se è di calcolo, ricontrolla righe, sconti e riepilogo.
- Rimanda con stesso numero e stessa data
Lascia invariati numero e data della fattura. Il programma genera un nuovo file con un nuovo nome: è normale. Non fare una nota di credito: non c’è niente da stornare.
- Aspetta la ricevuta e archivia tutto
Con la ricevuta di consegna o di impossibilità di recapito la fattura è emessa. Conserva notifica di scarto e nuova ricevuta: provano che hai rimandato in tempo.
Come leggere la notifica di scarto
La notifica di scarto arriva a chi ha trasmesso la fattura: a te, al programma o all’intermediario. Le informazioni che contano sono quattro:
- Identificativo SDI e nome del file: dicono quale fattura è stata scartata.
- Data e ora della notifica: da qui partono i 5 giorni per rimandare.
- Codice di errore: cinque cifre, per esempio 00305. Se gli errori sono più di uno, sono elencati tutti.
- Descrizione: indica il campo del file che non va, con un numero tipo 1.4.1.1.2. A volte c’è anche un suggerimento su come correggere.
I numeri dei campi: 1.1 trasmissione (codice destinatario, PEC), 1.2 tu che emetti, 1.4 il cliente, 2.1 dati generali (data, numero, ritenuta, bollo), 2.2.1 le righe, 2.2.2 il riepilogo IVA.
Lo SDI controlla prima il file, poi il formato, poi la coerenza dei dati: per questo, corretto un errore, a volte ne compare un altro. Oltre 50 errori di formato lo SDI smette di elencarli: il problema è quasi sempre il programma.
I codici di errore spiegati: cosa vogliono dire e come si correggono
La tabella raccoglie i codici più frequenti per professionisti, forfettari e piccole imprese, con la descrizione delle specifiche tecniche dell’Agenzia delle Entrate tradotta in parole semplici.
| Codice | Cosa vuol dire | Causa tipica e correzione |
|---|---|---|
| 00002 | Nome del file già usato. | Hai rimandato lo stesso file senza cambiargli nome. Fai rigenerare il file al programma: il numero della fattura resta uguale, cambia solo il progressivo nel nome. |
| 00200 | Il file non rispetta il formato. | Programma non aggiornato al tracciato 1.9.1, obbligatorio dal 15 maggio 2026. Se succede a tutte le fatture, chiama l’assistenza. |
| 00305 | Partita IVA del cliente non valida. | Una cifra sbagliata, oppure una partita IVA cessata o mai esistita. Verificala con il servizio di controllo partite IVA dell’Agenzia; per i clienti europei usa il VIES. |
| 00306 | Codice fiscale del cliente non valido. | Errore di battitura: ricopialo dalla tessera sanitaria. Vale quando la partita IVA non è indicata. |
| 00311 | Codice destinatario non valido. | Il codice di 7 caratteri non esiste: spesso c’è uno zero scambiato con la O. Chiedi al cliente il codice corretto o usa 0000000. |
| 00312 | Codice destinatario non attivo. | Il cliente ha cambiato intermediario: chiedigli il codice nuovo o usa 0000000. |
| 00324 | Partita IVA e codice fiscale del cliente non coerenti. | Hai messo la partita IVA della società e il codice fiscale del titolare o del legale rappresentante. Per le società il codice fiscale è di solito uguale alla partita IVA. |
| 00327 | Codice fiscale di un Gruppo IVA al posto della singola società. | Controllo attivo dal 15 maggio 2026: indica il codice fiscale della società del gruppo che ha ricevuto la prestazione. |
| 00400 e 00429 | Aliquota IVA zero senza il codice «Natura», nelle righe (00400) o nel riepilogo (00429). | Ogni riga a IVA zero deve dire perché: N2.2 per i forfettari, N4 per le esenti, N6.x per il reverse charge. Se c’è IVA, la Natura va tolta. |
| 00403 | Data della fattura successiva a quella in cui lo SDI l’ha ricevuta. | Non si possono mandare fatture con data futura. Metti la data giusta, che non può essere successiva al giorno dell’invio. |
| 00404 | Fattura duplicata: stesso emittente, stesso anno, stesso numero di una fattura già accettata. | Di solito la prima era già andata a buon fine, magari con impossibilità di recapito. Controlla le ricevute: se è così, non c’è niente da rimandare. Una fattura scartata, invece, non blocca il numero. |
| 00411 | Righe soggette a ritenuta senza i dati della ritenuta. | Compila tipo, aliquota e causale della ritenuta, oppure togli il segno di ritenuta dalle righe. I forfettari non applicano la ritenuta. |
| 00417 | Mancano sia la partita IVA sia il codice fiscale del cliente. | Serve almeno uno dei due. Per un privato, il codice fiscale. |
| 00419, 00443, 00444 | Aliquota o Natura presente nelle righe ma non nel riepilogo IVA. | Ogni aliquota e ogni Natura usata nelle righe deve avere il suo blocco di riepilogo. Capita quando si modifica a mano una riga. |
| 00421, 00422 | Imposta o imponibile del riepilogo non calcolati bene. | Ricalcola il riepilogo dalle righe, senza ritoccare i totali a mano. |
| 00423 | Prezzo totale di una riga diverso da prezzo unitario per quantità, con sconti e maggiorazioni. | Succede con sconti scritti a mano o con troppi decimali. Ricalcola la riga, tolleranza un centesimo. |
| 00445 | Natura generica N2, N3 o N6. | Dal 2021 servono i codici di dettaglio, come N2.2 o N6.3. |
Per un codice che non trovi qui, guarda il numero del campo nella descrizione. Le altre ricevute e la scelta del codice destinatario sono nella guida sulla fatturazione elettronica.
Rinviare la fattura: le tre strade ammesse
L’Agenzia delle Entrate, con la circolare 13/E del 2018, ha indicato come rimediare a uno scarto. Le strade sono tre.
| Strada | Come si fa | Quando conviene |
|---|---|---|
| 1. Stesso numero e stessa data | Rimandi la fattura corretta entro 5 giorni dalla notifica di scarto, senza cambiare numero né data. | È la strada normale e la più semplice. La numerazione resta in ordine. |
| 2. Nuovo numero e nuova data | Emetti una nuova fattura che richiama quella scartata (numero e data), e annoti la scartata nel registro con una variazione solo interna. | Quando il programma non consente di rimandare con la stessa data. |
| 3. Numerazione dedicata | Emetti la fattura con un numero che mostra che sostituisce la scartata, per esempio 15/R invece di 15, in un registro sezionale. | Con molti scarti da gestire. Va concordata con chi tiene la contabilità. |
Con la seconda e la terza strada, il collegamento con la fattura scartata dimostra che l’operazione era stata fatturata in tempo, a patto che il nuovo documento parta nei 5 giorni. In ogni caso, il primo invio deve essere avvenuto nei tempi normali: 12 giorni dall’operazione per la fattura immediata, entro il 15 del mese successivo per quella differita.
Nella liquidazione IVA, la fattura rimandata con la stessa data resta nel periodo della data originale.
Scarto o impossibilità di recapito: non confonderli
Solo lo scarto (NS) va corretto e rimandato. L’impossibilità di recapito (MC) vuol dire che la fattura è valida ed emessa, ma lo SDI non è riuscito a consegnarla, per esempio perché la PEC del cliente è piena: rimandarla genera lo scarto 00404 per duplicato, basta avvisare il cliente che la trova nella sua area riservata. Il rifiuto riguarda invece solo le fatture alla Pubblica Amministrazione: la fattura è emessa e si rimedia con nota di credito e nuova fattura, secondo le indicazioni dell’ufficio.
Se te ne accorgi tardi: sanzioni e ravvedimento
Capita spesso: lo scarto finisce in una cartella che nessuno guarda e lo scopri settimane dopo. A quel punto la fattura nuova è tardiva. Cosa fare:
- Emetti subito la nuova fattura, con numero e data nuovi, richiamando nella descrizione la fattura scartata.
- Verifica l’IVA: se avevi già registrato la fattura e versato l’IVA nella liquidazione giusta, la violazione non ha inciso sull’imposta. Altrimenti devi versare anche l’IVA mancante con gli interessi.
- Valuta il ravvedimento con chi tiene la contabilità: si paga con F24 e codice tributo 8911, indicando l’anno della violazione.
Le sanzioni per le violazioni dal 1° settembre 2024, dopo il decreto legislativo 87 del 2024:
| Situazione | Sanzione |
|---|---|
| Fattura con IVA, imposta non versata nei tempi | 70% dell’IVA della fattura, con un minimo di 300 euro. |
| Fattura con IVA, imposta comunque liquidata e versata | Da 250 a 2.000 euro. |
| Operazioni senza IVA (non imponibili, esenti, escluse, reverse charge) | 5% dell’importo, minimo 300 euro; da 250 a 2.000 euro se non incide neppure sul reddito. |
Con il ravvedimento la sanzione minima si riduce: a un nono entro 90 giorni dalla violazione, a un ottavo entro il termine della dichiarazione dell’anno (o entro un anno), a un settimo dopo. Per i forfettari, che non applicano l’IVA, di regola si ricade nella fascia da 250 a 2.000 euro, se i compensi sono comunque dichiarati.
Esempio: Marco, idraulico in regime ordinario, emette il 3 marzo una fattura di 1.000 euro più IVA. Viene scartata per partita IVA del cliente sbagliata e se ne accorge il 20 aprile. Aveva già registrato la fattura e versato l’IVA di marzo. Emette subito la nuova fattura e fa il ravvedimento entro 90 giorni: 250 euro diviso 9, cioè 27,78 euro. Se l’IVA non fosse stata versata, la base sarebbe stata il minimo di 300 euro, ridotto a 33,33 euro, più l’IVA e gli interessi.
Attenzione anche al cliente: se non riceve la fattura entro 90 giorni, per non rischiare a sua volta una sanzione deve segnalarlo all’Agenzia con un documento TD29. Se l’IVA non versata emerge dai controlli, può arrivare una comunicazione: vedi cosa fare con un avviso bonario.
I controlli da fare prima di inviare
Quasi tutti gli scarti nascono da cinque errori ripetuti. Bastano due minuti, soprattutto con un cliente nuovo:
- Partita IVA del cliente verificata sul servizio dell’Agenzia o sul VIES, non copiata dalla firma di una email.
- Codice fiscale: per le società di solito uguale alla partita IVA.
- Codice destinatario chiesto per iscritto al cliente; se non lo sa, 0000000.
- IVA: ogni riga a zero con la sua Natura di dettaglio; per i forfettari N2.2 e il bollo virtuale sopra 77,47 euro.
- Data non successiva al giorno dell’invio, numero con almeno una cifra.
Dopo l’invio, controlla le ricevute o attiva gli avvisi del programma: i tuoi 5 giorni partono dalla notifica.
Cosa fa il commercialista su Intervento
Carica la notifica di scarto e, se l’hai, la fattura. L’orientamento gratuito ti dice cosa significa il codice e quanto tempo ti resta. Con l’Analisi ottieni subito una lettura automatica di errori, campi coinvolti e date. Con l’Esperto un commercialista verificato ti risponde per iscritto: come correggere, quale strada usare per il nuovo invio e, se è tardi, se serve il ravvedimento e quanto pagare. Se il problema è il programma, trovi un tecnico nel settore Tecnologia.
Norme e fonti
Regole controllate il 9 novembre 2026 sui testi ufficiali.
- Agenzia delle Entrate, specifiche tecniche della fattura elettronica (Allegato A, versione 1.9, e versione 1.9.1 in vigore dal 15 maggio 2026): elenco dei controlli e dei codici di scarto
- Agenzia delle Entrate, circolare n. 13/E del 2 luglio 2018: riemissione della fattura scartata entro 5 giorni
- Agenzia delle Entrate, circolare n. 14/E del 17 giugno 2019: data della fattura e termini di trasmissione
- Decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, articolo 6 (sanzioni sulla fatturazione), come modificato dal decreto legislativo 14 giugno 2024, n. 87
- Decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, articolo 13 (ravvedimento operoso)
Questo articolo fa parte della guida
Fattura elettronica scartata o non consegnata: come risolvere i problemi con lo SDIFattura elettronica scartata, non consegnata o sbagliata: cosa significano le ricevute SDI, i codici di errore più frequenti e come correggere in tempo.Regole, codici e sanzioni descritti valgono al 9 novembre 2026, con le specifiche tecniche 1.9.1. Le soluzioni ai codici riguardano i casi più comuni; per le fatture alla Pubblica Amministrazione, per il reverse charge e per il calcolo preciso del ravvedimento fai controllare la tua situazione.
