Aprire la partita IVA nel 2026: forfettario o ordinario, tasse, contributi e codice ATECO

Ti serve davvero la partita IVA?

La partita IVA serve quando svolgi un’attività di impresa o di lavoro autonomo in modo abituale, anche se guadagni poco. La prestazione occasionale è possibile solo per lavori sporadici e non organizzati; la soglia dei 5.000 euro che si sente spesso riguarda i contributi INPS, non il permesso di lavorare senza partita IVA.

Se lavori stabilmente per un solo committente, con orari e direttive, valuta anche se il rapporto non sia in realtà un lavoro dipendente: per la legge conta come si lavora, non come si fattura. Ne parliamo in assunzioni e contratti.

Il regime forfettario nel 2026

Per l’aliquota del 5% non devi aver svolto attività artistica, professionale o d’impresa nei tre anni precedenti, e la nuova attività non deve essere la prosecuzione di un lavoro fatto prima da dipendente, salvo il periodo di pratica obbligatoria.

Chi non può entrare nel forfettario

• chi partecipa a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari, o controlla una SRL che svolge attività riconducibili alla sua;
• chi fattura in prevalenza al datore di lavoro attuale o di uno dei due anni precedenti;
• chi usa regimi speciali IVA o non è residente, salvo eccezioni per i residenti UE con la maggior parte del reddito in Italia.

Contributi: la voce che si dimentica

Le tasse del forfettario sono basse; i contributi no. Dipendono dal tipo di attività:

• Professionisti senza cassa (consulenti, formatori, molti lavori digitali): Gestione separata INPS, circa il 26% del reddito imponibile, senza minimi fissi.
• Artigiani e commercianti: iscrizione alla gestione INPS di categoria, con un contributo minimo fisso di alcune migliaia di euro l’anno anche se guadagni poco, più una percentuale sul reddito oltre il minimale. I forfettari possono chiedere una riduzione del 35%, che riduce anche la pensione futura.
• Professionisti iscritti a un albo con cassa propria (avvocati, ingegneri, architetti, commercialisti e altri): regole e minimi della cassa, spesso ridotti nei primi anni.

Nel forfettario i contributi versati si deducono dal reddito. Fai sempre il conto «netto in tasca» su un anno tipo: è lì che si vede se l’attività sta in piedi. Su avvisi e arretrati INPS c’è INPS e contributi.

Quando conviene il regime ordinario

Nel regime ordinario (contabilità semplificata per la maggior parte delle piccole attività) paghi l’IRPEF a scaglioni sul reddito effettivo, cioè ricavi meno costi documentati, e applichi l’IVA. Può convenire quando:

• le spese reali sono molto più alte di quelle riconosciute dal coefficiente forfettario, per esempio commercio con margini bassi o investimenti importanti;
• lavori soprattutto con aziende che recuperano l’IVA, e ti serve detrarre l’IVA sugli acquisti;
• superi i limiti del forfettario o rientri in una causa di esclusione.

Dal 2026 le aliquote IRPEF sono 23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000 euro e 43% oltre. Un confronto serio si fa su numeri tuoi: ricavi previsti, costi, altri redditi, contributi.

Come si apre e quanto costa

1. Scegli il codice ATECO che descrive l’attività prevalente. Dal 1° aprile 2025 è in vigore la classificazione ATECO 2025, con codici nuovi per molte attività: verifica quello aggiornato. Il codice decide il coefficiente del forfettario e spesso la gestione INPS.
2. Professionisti: dichiarazione di inizio attività all’Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dall’inizio, online o tramite un intermediario, poi iscrizione alla Gestione separata o alla cassa.
3. Imprese (artigiani, commercianti, agenti): pratica unica alla Camera di commercio, che apre insieme partita IVA, iscrizione al registro, INPS e, se serve, INAIL; per molte attività serve anche una segnalazione al Comune.
4. Strumenti: PEC (obbligatoria per le imprese, utile per tutti), firma digitale, un programma di fatturazione elettronica, un conto dedicato.

Aprire la partita IVA da professionista non ha costi di Stato; per le imprese ci sono diritti camerali annuali e bolli. Il costo vero è la gestione nell’anno (dichiarazioni, F24, contributi) e l’eventuale commercialista. La fattura elettronica è obbligatoria anche per i forfettari: fatturazione elettronica.

Le scadenze del primo anno

• Fatture: entro 12 giorni dall’incasso o dalla prestazione, con imposta di bollo di 2 euro sopra 77,47 euro per i forfettari.
• Imposte e contributi: nel primo anno di solito non ci sono acconti; dal secondo anno saldo e primo acconto a fine giugno, secondo acconto a novembre. Mettere da parte una quota fissa di ogni incasso evita brutte sorprese.
• Dichiarazione dei redditi: modello Redditi persone fisiche entro il 31 ottobre dell’anno successivo, anche se hai incassato poco.
• Contributi artigiani e commercianti: rate fisse trimestrali del minimale, in maggio, agosto, novembre e febbraio.

Cambiare regime o chiudere

Si esce dal forfettario dall’anno successivo se superi 85.000 euro o perdi un requisito, e subito se superi 100.000 euro: da quel momento applichi l’IVA alle fatture successive. Il passaggio volontario all’ordinario si fa con il comportamento concludente e vale almeno tre anni.

La partita IVA si chiude entro 30 giorni dalla cessazione, dopo aver incassato o fatturato tutto. Restano da fare l’ultima dichiarazione e i contributi dell’ultimo periodo. Se la lasci aperta senza attività, possono arrivare comunque richieste di contributi minimi o diritti camerali.

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