Regime forfettario 2026: requisiti, quanto si paga e quando conviene davvero

Verifica in cinque passi se puoi entrare

1. Somma gli incassi dell’anno scorso

   Conta i ricavi o compensi incassati nel 2025 (criterio di cassa). Se hai aperto in corso d’anno, il limite di 85.000 euro va ragguagliato ai mesi di attività.

2. Guarda la Certificazione Unica

   Se sei o sei stato dipendente o pensionato, controlla il reddito 2025 nella CU. Oltre 35.000 euro sei fuori, a meno che il rapporto di lavoro sia cessato prima di iniziare l’attività.

3. Elenca quote e partecipazioni

   Società di persone, studi associati, imprese familiari, SRL che controlli: una sola quota può escluderti.

4. Controlla chi saranno i tuoi clienti

   Se lavorerai soprattutto per il datore di lavoro attuale o per quello degli ultimi due anni, il forfettario non si può usare.

5. Trova il codice ATECO e fai il conto

   Dal codice dipendono il coefficiente e spesso la gestione INPS. Con quello calcoli tasse e contributi su un anno tipo e li confronti con l’ordinario.

Le soglie del 2026, una per una

Il limite da dipendente non si controlla se il rapporto di lavoro è cessato: chi si licenzia o va in pensione anticipata e apre la partita IVA non deve fare la verifica sui redditi dell’anno prima.

Le cause di esclusione, con i casi più frequenti

• Quote in società: sei fuori se partecipi a una società di persone, a un’associazione professionale o a un’impresa familiare, oppure se controlli una SRL che fa un’attività riconducibile alla tua. Una quota di minoranza in una SRL che fa altro, di regola, non esclude.
• Ex datore di lavoro: sei fuori se incassi la maggior parte dei compensi dal datore di lavoro attuale o da quello dei due anni precedenti, anche tramite società collegate. Unica eccezione: chi inizia dopo un periodo di pratica obbligatoria per l’albo.
• Immobili e mezzi: chi vende in prevalenza fabbricati o terreni edificabili, o mezzi di trasporto nuovi verso altri Paesi UE.
• Regimi speciali IVA e non residenti: per esempio agricoltura o editoria con regime speciale; i non residenti possono entrare solo se residenti UE o SEE con almeno il 75% del reddito prodotto in Italia.

Le cause legate a quote e collaboratori si guardano nell’anno in cui applichi il regime. Se ne hai una, parlane con un commercialista prima di aprire: uscire dopo costa di più che organizzarsi prima.

Il coefficiente di redditività: quanto dei tuoi incassi viene tassato

Nel forfettario le spese reali non contano: la legge presume che una parte fissa degli incassi sia reddito. Quella parte dipende dal codice ATECO.

Codici ATECO 2025. Dal 1° aprile 2025 è in vigore la nuova classificazione e alcune attività hanno cambiato gruppo. Finché non arrivano i nuovi coefficienti, nella dichiarazione si indicano sia il codice 2025 sia il vecchio codice 2007, e il coefficiente si prende dal codice 2007. Se il tuo codice è cambiato, fai controllare che il coefficiente usato sia quello giusto: un errore di gruppo può spostare il reddito di migliaia di euro.

Come si calcolano tasse e contributi

1. Reddito lordo = incassi × coefficiente.
2. Contributi: si calcolano su questo reddito lordo.
3. Reddito tassato = reddito lordo meno i contributi versati nell’anno.
4. Imposta = 15%, oppure 5% per i primi cinque anni.

Il 5% spetta se nei tre anni precedenti non hai svolto attività d’impresa, artistica o professionale, anche in forma associata, e se la nuova attività non prosegue un lavoro che facevi prima da dipendente o collaboratore. Chi rileva un’attività altrui può averlo solo se i ricavi del precedente titolare rispettavano i limiti.

Sui contributi le strade sono tre:

• Gestione separata INPS (professionisti senza cassa): nel 2026 il 26,07% del reddito lordo, senza minimi.
• Artigiani e commercianti: un minimo fisso anche con incassi bassi. Nel 2026 il minimale di reddito è 18.808 euro, e il contributo minimo è di circa 4.521 euro per gli artigiani e 4.612 per i commercianti. I forfettari possono chiedere la riduzione del 35%, che però riduce anche la pensione futura. Chi si è iscritto per la prima volta nel 2025 poteva scegliere, in alternativa, il 50% per 36 mesi.
• Casse professionali: regole e minimi della cassa dell’albo.

Il forfettario non subisce la ritenuta d’acconto e non applica gli ISA. Su arretrati e avvisi dell’INPS c’è la guida INPS e contributi.

Forfettario o ordinario: un confronto su 40.000 euro

Un consulente in gestione separata incassa 40.000 euro. Coefficiente 78%, aliquota 15%. Nel regime ordinario paga l’IRPEF a scaglioni sul reddito vero e le addizionali, qui stimate al 2%.

Con spese basse il forfettario fa risparmiare circa 3.900 euro, e al 5% il carico scende a 9.287 euro. Con spese alte vince l’ordinario, perché il forfettario tassa un reddito che in realtà non c’è. Il conto cambia con altri redditi, familiari a carico, detrazioni e IVA: nell’ordinario applichi il 22%, che pesa sui clienti privati ma non sulle aziende che la detraggono. Sono numeri indicativi: per decidere servono i tuoi.

Fatture: dicitura, bollo e fattura elettronica

• Niente IVA: non la applichi e non la detrai sugli acquisti. In fattura scrivi che l’operazione è nel regime forfettario, per esempio «Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014», e che non si applica la ritenuta d’acconto.
• Bollo di 2 euro sulle fatture oltre 77,47 euro. Nella fattura elettronica si segnala il bollo; l’Agenzia delle Entrate calcola il totale ogni trimestre e lo paghi con F24. Puoi chiederne il rimborso al cliente.
• Fattura elettronica obbligatoria per tutti i forfettari dal 1° gennaio 2024, tramite il Sistema di Interscambio. Se una fattura torna indietro, segui cosa fare con una fattura scartata dallo SDI.

Non serve la contabilità: conserva fatture emesse e ricevute, e tieni traccia degli incassi, che sono la base del calcolo.

Quando conviene, o tocca, uscire

• Oltre 100.000 euro di incassi nell’anno: applichi l’IVA dalla fattura che supera la soglia e paghi l’IRPEF ordinaria su tutto l’anno. Conviene accorgersene prima: fattura e incassa tenendo d’occhio il totale.
• Tra 85.000 e 100.000 euro, o se perdi un requisito: dal 1° gennaio successivo passi all’ordinario.
• Per scelta: se le spese crescono (investimenti, affitto di un locale, merce) o se lavori con aziende che preferiscono l’IVA. L’uscita volontaria vale almeno tre anni.

Due equivoci frequenti. Il concordato preventivo biennale per i forfettari è stato previsto solo in via sperimentale per il 2024, e non è stato riproposto per i bienni successivi. La flat tax incrementale è un’altra cosa: valeva solo per il 2023 e solo per chi non era forfettario.

Un esempio concreto

Marco lavora part-time come impiegato, con 21.000 euro lordi nel 2025, e vuole aprire la partita IVA come web designer, senza attività negli anni passati. Il suo datore di lavoro non sarà suo cliente.

• Requisiti: reddito da dipendente sotto 35.000 euro, nessuna quota in società, clienti diversi dal datore: può entrare.
• Prevede 30.000 euro di incassi. Coefficiente 78%: reddito lordo 23.400 euro.
• Gestione separata: come dipendente ha già un’altra copertura previdenziale, quindi l’aliquota è più bassa di quella piena; il commercialista gliela calcola insieme alle scadenze.
• Imposta al 5% per cinque anni, invece del 15%: tra 900 e 1.200 euro l’anno circa, a seconda dei contributi già versati.
• Attenzione per il 2027: se nel 2026 il reddito da dipendente salisse oltre la soglia che sarà in vigore, di 30.000 euro senza proroghe, dal 2027 uscirebbe dal regime.

Cosa fa il commercialista su Intervento

Descrivi l’attività, gli incassi previsti, le spese, gli altri redditi e le quote che possiedi. L’orientamento gratuito ti dice quali requisiti controllare. Con l’Analisi ottieni subito una lettura automatica dei documenti che carichi, come la Certificazione Unica. Con l’Esperto un commercialista verificato ti risponde per iscritto: se puoi entrare nel forfettario, con quale coefficiente e aliquota, quale gestione INPS e il confronto in euro con l’ordinario. Con la Soluzione, su preventivo, apre la partita IVA o gestisce il passaggio di regime.