Contributi INPS prescritti: quando non si pagano più e cosa succede alla pensione

Come capire se i tuoi contributi sono prescritti

1. Fai l’elenco dei periodi

   Dalla lettera, dall’avviso o dall’estratto conto annota ogni periodo richiesto o mancante, con la gestione: artigiani, commercianti, gestione separata, lavoro dipendente o domestico.

2. Trova la scadenza di ciascuno

   La prescrizione parte dal giorno in cui il versamento era dovuto, non dall’anno di lavoro: una rata di novembre 2021 conta da novembre 2021; il saldo di un anno conta dalla scadenza delle imposte dell’anno dopo.

3. Raccogli tutti gli atti ricevuti

   Lettere INPS con raccomandata o PEC, avvisi di addebito, intimazioni, preavvisi di fermo, verbali di ispezione, domande di rate che hai firmato. Annota la data di notifica di ciascuno.

4. Misura il periodo più lungo senza atti

   Se tra la scadenza e il primo atto, o tra un atto e il successivo, sono passati più di 5 anni (più le sospensioni COVID, se c’erano), quel contributo è prescritto.

5. Non pagare e non chiedere rate prima del controllo

   Una domanda di rateizzazione può valere come riconoscimento del debito e interrompere la prescrizione ancora in corso. Separa prima i periodi prescritti.

La regola: dopo 5 anni i contributi non sono più dovuti, né pagabili

La legge dice che i contributi previdenziali «si prescrivono e non possono essere versati» trascorso il termine. È una regola diversa da quella dei debiti normali, per due motivi:

• la prescrizione non si può rinunciare: l’INPS non può accettare il pagamento e tu non puoi «regalare» quei contributi per avere la pensione più alta;
• se li hai pagati lo stesso, hai diritto alla restituzione. Per tasse e altri debiti, invece, chi paga un debito prescritto non riavrà i soldi: lo spieghiamo in cartella prescritta.

Il termine è di 5 anni per tutte le gestioni INPS: lavoratori dipendenti, artigiani, commercianti, gestione separata, lavoro domestico. Le casse professionali (avvocati, ingegneri, medici e altre) hanno regole proprie.

Da quando partono i 5 anni

Per la gestione separata la Cassazione ha confermato più volte che conta la scadenza del pagamento. Il termine si sospende solo se c’è un occultamento doloso del debito: secondo la Cassazione, non aver compilato il quadro dei contributi nella dichiarazione non basta da solo a provarlo.

Gli atti che fanno ripartire il conto, e quelli che non contano

La prescrizione si interrompe, e riparte da zero per altri 5 anni, quando ricevi un atto con cui l’INPS ti chiede il pagamento:

• una lettera di richiesta o diffida, con raccomandata o PEC;
• l’avviso di addebito;
• un verbale di accertamento dopo un’ispezione;
• gli atti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione: intimazione, preavviso di fermo, pignoramento;
• la tua domanda di rate o un pagamento parziale, che valgono come riconoscimento del debito.

Non contano: una lettera per posta ordinaria di cui l’INPS non può provare la consegna, la semplice comparsa del debito nel Cassetto previdenziale, un sollecito telefonico. Un atto arrivato quando il contributo era già prescritto non lo fa rivivere. Ma se non lo contesti nei termini, rischi di non poter più far valere la prescrizione.

Le sospensioni COVID per i contributi

Per i contributi la prescrizione è stata sospesa due volte: dal 23 febbraio al 30 giugno 2020 (129 giorni) e dal 31 dicembre 2020 al 30 giugno 2021 (182 giorni). Se un termine era in corso in quei periodi, si sposta in avanti dei giorni corrispondenti.

Esempio: una rata da commerciante scaduta il 16 novembre 2020 non si è prescritta il 16 novembre 2025, ma a maggio 2026. A novembre 2026 questi effetti si sono esauriti: senza atti, sono di regola prescritti i contributi scaduti fino ai primi di novembre 2021. Le sospensioni contano soprattutto per capire se un atto ricevuto negli ultimi anni è arrivato in tempo.

Se il debito era già passato all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, vale anche la sospensione della riscossione dall’8 marzo 2020 al 31 agosto 2021: il calcolo va fatto con attenzione.

Cosa succede alla pensione

I contributi prescritti non vengono accreditati: quei mesi o anni mancano nell’estratto conto e possono ritardare la pensione o ridurne l’importo.

• Autonomi (artigiani, commercianti, gestione separata dei professionisti): erano loro a dover pagare, quindi il periodo prescritto è perso. Non c’è un modo per versarlo dopo.
• Dipendenti: se il datore non ha versato, l’INPS riconosce comunque i contributi dovuti finché non sono prescritti (principio di automaticità). Dopo la prescrizione si apre la strada della rendita vitalizia.

Per i collaboratori in gestione separata le regole sono più complesse: conviene un controllo caso per caso.

Se il datore di lavoro non ha versato

1. Segnala subito all’INPS i periodi mancanti, con buste paga, CU e contratto, e chiedi l’intervento dell’Ispettorato. Finché i contributi non sono prescritti, l’INPS può recuperarli dal datore e te li accredita. La legge prevede che la denuncia del lavoratore porti il termine a 10 anni, ma la Cassazione ha ritenuto che il raddoppio non valga per i contributi successivi al 1995: muoviti comunque entro 5 anni.
2. Rendita vitalizia: dopo la prescrizione, il datore può pagare all’INPS l’importo che ricostituisce la tua posizione, entro 10 anni dalla prescrizione. Se non lo fa, puoi chiederla tu, nei 10 anni successivi, e farti rimborsare il costo dal datore. Dopo, puoi ancora costituirla a tue spese. Servono prove scritte del rapporto di lavoro.
3. Risarcimento: il datore risponde del danno sulla pensione causato dai contributi non versati. Si chiede con un’azione davanti al giudice del lavoro.

Per stipendi e TFR non pagati vedi TFR e contributi.

Controllare l’estratto conto e chiedere la correzione

Entra nel sito INPS con SPID, CIE o CNS e apri il tuo estratto conto contributivo: mostra, anno per anno, settimane e contributi accreditati per ogni gestione. Se manca un periodo o un importo è sbagliato, usa il servizio Segnalazione contributiva per chiedere la rettifica, allegando buste paga, CU, F24 pagati o contratti. Per i dipendenti pubblici il canale è la richiesta di variazione della posizione assicurativa.

Fallo ogni uno o due anni: un buco scoperto in tempo si sistema con una segnalazione; scoperto dopo 5 anni, costa una rendita.

Come far valere la prescrizione

La richiesta di annullamento all’INPS non sospende i 40 giorni: se l’INPS non risponde in tempo, il ricorso va fatto comunque.

Un esempio concreto

Roberto è stato commerciante fino al 2022. A ottobre 2026 riceve un avviso di addebito di 9.800 euro per le rate fisse dal 2019 al 2022. Non aveva ricevuto altri atti.

• Rate 2019 e 2020: prescritte anche aggiungendo le sospensioni COVID.
• Rate di maggio e agosto 2021: prescritte a luglio e ad agosto 2026, prima dell’avviso (per quella di maggio conta la seconda sospensione).
• Rate da novembre 2021 in poi: ancora dovute.
• Con un ricorso entro 40 giorni contesta la parte prescritta, più della metà dell’importo, e chiede le rate per il resto. Sa però che il 2019, il 2020 e parte del 2021 non conteranno per la sua pensione.

Cosa fa il professionista su Intervento

Fotografa la lettera o l’avviso e, se puoi, l’estratto conto contributivo. L’orientamento gratuito ti dice che atto è e quali termini stanno correndo. Con l’Analisi ottieni subito la lettura automatica di periodi, gestione e importi. Con l’Esperto un commercialista o un consulente del lavoro verificato ti risponde per iscritto: quali periodi sono prescritti, se conviene contestare, cosa perdi per la pensione e, se sei dipendente, come muoverti per la rendita. Con la Soluzione, su preventivo, prepara la segnalazione o l’istanza all’INPS. Il ricorso in tribunale si fa con un avvocato.