Avviso bonario dell’Agenzia delle Entrate: cosa significa e come rispondere

Cosa fare adesso, passo per passo

1. Controlla che l’avviso sia vero

   Gli avvisi veri arrivano per raccomandata, per PEC o, se l’hai scelto, al tuo commercialista o CAF, e si trovano anche nella tua area riservata sul sito dell’Agenzia, alla voce «L’Agenzia scrive» del cassetto fiscale. Un’email o un SMS con un link per pagare è quasi sempre una truffa.

2. Segna la data di ricevimento e calcola i 60 giorni

   Il termine parte dal giorno in cui l’hai ricevuto, non dalla data stampata sull’avviso. Se nel periodo cadono giorni tra il 1° agosto e il 4 settembre, non si contano.

3. Capisci che tipo di controllo è

   In alto trovi il riferimento: «articolo 36-bis» o «54-bis» è il controllo automatico, fatto incrociando i dati; «articolo 36-ter» è il controllo formale, fatto da un ufficio sui documenti che ti aveva chiesto. Cambiano la riduzione della sanzione e il modo di rispondere.

4. Leggi il dettaglio e confrontalo con i tuoi documenti

   L’avviso elenca per ogni rigo cosa hai dichiarato, cosa risulta all’Agenzia e la differenza. Prendi la dichiarazione di quell’anno e gli F24 pagati: la maggior parte degli errori si scopre qui, per esempio un versamento fatto con un codice tributo o un anno sbagliato.

5. Scegli: pagare, rateizzare o chiedere la correzione

   Se è giusto, paghi con gli F24 già compilati allegati all’avviso o a rate. Se è sbagliato in tutto o in parte, chiedi la correzione prima della scadenza: l’Agenzia ti manda un avviso ricalcolato con un nuovo termine per pagare l’eventuale differenza.

6. Conserva tutto

   Avviso, ricevute F24, richiesta di correzione e risposta dell’Agenzia: servono se più avanti arriva una cartella per le stesse somme.

Perché ti è arrivato un avviso bonario

Ogni dichiarazione dei redditi, IVA o dei sostituti d’imposta passa da un controllo. Quando i numeri non tornano, l’Agenzia ti avvisa prima di passare alla riscossione, e ti premia se sistemi subito: per questo si chiama «bonario». I motivi più frequenti sono questi.

• Imposte dichiarate ma non pagate, o pagate in ritardo o in misura minore: il saldo o un acconto IRPEF, IVA, imposta sostitutiva dei forfettari.
• Versamenti fatti ma non abbinati: F24 con codice tributo, anno di riferimento o codice fiscale sbagliati. Per l’Agenzia è come se non avessi pagato.
• Crediti non riconosciuti: un credito riportato dall’anno prima che non risulta, o usato in compensazione oltre il dovuto.
• Ritenute non confermate: le ritenute che hai indicato non corrispondono a quelle dichiarate dal datore di lavoro o dal cliente.
• Detrazioni non documentate nel controllo formale: spese mediche, interessi del mutuo, bonus edilizi per cui non hai mandato i documenti richiesti o che l’ufficio non ha accettato.

I tre tipi di comunicazione e le loro regole

I termini di 60 e 90 giorni valgono per le comunicazioni elaborate dal 1° gennaio 2025: la data di elaborazione è scritta sull’avviso. Per quelle elaborate prima, il termine era di 30 giorni.

Come pagare, anche a rate

Insieme all’avviso trovi i modelli F24 già compilati: puoi pagarli in banca, alla posta, con l’home banking o dalla tua area riservata. Se paghi in un’unica soluzione entro il termine, la questione è chiusa.

Se l’importo è alto puoi dividerlo in rate trimestrali di pari importo, fino a 20, cioè cinque anni. La prima rata va pagata entro i 60 giorni; sulle rate successive si aggiungono gli interessi. Per calcolare importi e scadenze e stampare gli F24 c’è il servizio gratuito ComuRate web sul sito dell’Agenzia; il tuo commercialista può farlo per te.

Cosa succede se salti una rata

• Perdi la rateizzazione se non paghi la prima rata entro il termine, o se non paghi una delle rate successive entro la scadenza della rata dopo.
• In quel caso il debito residuo va a ruolo con la sanzione piena, ricalcolata sul residuo, e arriva una cartella.
• La legge tollera solo i piccoli errori: un ritardo fino a 7 giorni sulla prima rata, oppure una rata pagata in meno per non più del 3% e comunque non oltre 10.000 euro. La differenza va poi pagata con il ravvedimento.

Se l’avviso è sbagliato: come chiedere la correzione

L’avviso bonario non si impugna davanti al giudice: si chiede all’Agenzia di correggerlo. Hai gli stessi 60 giorni e puoi farlo in tre modi.

• CIVIS, il servizio online della tua area riservata, accessibile con SPID, CIE o CNS: per le comunicazioni da controllo automatico. Si sceglie l’avviso, si spiega il motivo e, se serve, si allegano i documenti. È gratuito e lascia traccia. Si può anche chiedere la correzione di un F24 compilato male.
• Un ufficio dell’Agenzia, su appuntamento, portando avviso, dichiarazione e ricevute. Per il controllo formale è l’ufficio indicato nella comunicazione.
• Il tuo commercialista o CAF, che usa gli stessi canali per conto tuo.

Se la richiesta è accolta, ricevi un avviso ricalcolato, a zero o con una cifra minore, e un nuovo termine per pagare con la sanzione ridotta. Se è respinta e sei convinto di avere ragione, la difesa si sposta sulla cartella, che si può impugnare davanti al giudice tributario: per questo conviene far preparare bene la richiesta fin dall’inizio, con le prove.

Se invece l’errore era tuo, nella dichiarazione, valuta una dichiarazione integrativa: a volte lo stesso errore si ripete negli anni dopo e conviene correggerlo una volta per tutte.

Se non fai nulla: cosa succede e in che tempi

• Le somme vengono iscritte a ruolo con la sanzione piena (25% per le violazioni dal 1° settembre 2024, 30% prima) e gli interessi.
• Arriva una cartella dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, con in più gli oneri di riscossione. Da quel momento lo sconto sulle sanzioni dell’avviso non si può più usare.
• La cartella deve esserti notificata entro il 31 dicembre del terzo anno dopo quello in cui hai presentato la dichiarazione per il controllo automatico, del quarto anno per il controllo formale. Una cartella arrivata dopo può essere contestata: è un controllo da fare sempre.

Cosa fare con la cartella lo trovi nella guida cartelle e riscossione. Se passa più di un anno senza pagare, prima del pignoramento arriva l’intimazione di pagamento.

Un esempio con i numeri

Luca è un lavoratore autonomo. Nella dichiarazione presentata nel 2025 ha indicato un saldo IRPEF di 1.200 euro, che avrebbe dovuto pagare a giugno 2025 ma ha dimenticato. A ottobre 2026 riceve un avviso bonario da controllo automatico.

• La violazione è successiva al 1° settembre 2024: la sanzione piena sarebbe il 25%, cioè 300 euro. Pagando entro 60 giorni si riduce a un terzo: 100 euro circa (8,33%), più gli interessi indicati nell’avviso.
• Se Luca non può pagare tutto, può chiedere fino a 20 rate trimestrali: la prima entro i 60 giorni, le altre ogni tre mesi, con gli interessi. La sanzione resta all’8,33%.
• Se invece Luca aveva pagato ma con l’anno sbagliato sull’F24, non deve pagare di nuovo: chiede con CIVIS la correzione dell’F24 e l’annullamento dell’avviso.

Se non fa nulla, a ruolo vanno i 1.200 euro con la sanzione del 25% (300 euro), gli interessi e gli oneri di riscossione.

Cosa fa il commercialista su Intervento

Carica l’avviso, anche solo una foto delle pagine, e se puoi la dichiarazione di quell’anno e gli F24 pagati. L’orientamento gratuito ti dice che tipo di comunicazione è e quanto tempo hai. Con l’Analisi ottieni subito una lettura automatica: anno, imposte, importi, sanzione ridotta e scadenza. Con l’Esperto un commercialista verificato controlla l’avviso rigo per rigo e ti risponde per iscritto: se l’importo è giusto, se conviene pagare o rateizzare, e cosa scrivere nella richiesta di correzione se c’è un errore.