In breve
- Se la ricevuta è di consegna o di impossibilità di recapito, la fattura esiste: non cancellarla dal programma e non rifarla con lo stesso numero.
- Importo o IVA troppo alti: nota di credito per la differenza, entro un anno dall’operazione per recuperare l’IVA.
- Importo troppo basso: nota di debito (TD05) per la differenza; se l’IVA mancante riguarda una liquidazione già chiusa, va sistemata con il ravvedimento.
- Cliente sbagliato o fattura inviata due volte: storno totale con nota di credito.
- Data, numero, indirizzo o descrizione sbagliati, con importi giusti: spesso basta una comunicazione al cliente, senza nuovi documenti fiscali.
Cosa fare appena ti accorgi dell’errore
- Guarda la ricevuta dello SDI
Ricevuta di consegna o impossibilità di recapito: la fattura è emessa e si corregge con un altro documento. Notifica di scarto: non è mai esistita, la correggi e la rimandi.
- Scrivi esattamente cosa è sbagliato
Importo, aliquota, natura, cliente, data, numero, bollo. Ogni errore ha il suo rimedio, e a volte ce ne sono due insieme.
- Avvisa subito il cliente
Prima che paghi o registri la fattura. Digli quale documento riceverà e quale importo deve pagare davvero.
- Emetti il documento giusto
Nota di credito, nota di debito o storno e nuova fattura, sempre con il riferimento alla fattura sbagliata: numero e data.
- Controlla la liquidazione IVA
Se la fattura è già entrata in una liquidazione, verifica se hai versato IVA in più (la recuperi con la nota) o in meno (va integrata, di regola con il ravvedimento).
- Conserva tutto insieme
Fattura sbagliata, nota, nuova fattura ed email al cliente: è la prova di cosa è successo, in caso di controlli.
Perché non puoi modificarla o cancellarla
Quando lo SDI consegna una fattura, una copia resta all’Agenzia delle Entrate e una arriva al cliente, che può averla già registrata. Per il Fisco la fattura è emessa con quel numero, quella data e quegli importi. Anche se il tuo programma ti permette di cancellarla o di modificarla, all’Agenzia resta l’originale: cancellarla in casa tua crea solo un buco nei registri.
Per lo stesso motivo non puoi rimandarla corretta con lo stesso numero: lo SDI la scarterebbe come duplicata (codice 00404). La strada è sempre un documento nuovo che si collega a quello sbagliato.
Diverso è il caso della fattura scartata: per il Fisco non esiste, quindi non c’è niente da stornare. La correggi e la rimandi entro 5 giorni, con lo stesso numero e la stessa data, come spiega l’articolo sulla fattura scartata dallo SDI.
Errore per errore: cosa fare
| Errore | Cosa fare |
|---|---|
| Importo più alto del dovuto | Nota di credito (TD04) parziale per la differenza, con la sua IVA. La fattura originale resta valida per il resto. |
| Importo più basso del dovuto | Nota di debito (TD05) per la differenza, oppure una fattura integrativa collegata all’originale. |
| Aliquota IVA più alta (22% invece di 10%) | Di solito storno totale e nuova fattura con l’aliquota giusta, entro un anno. In alternativa nota di credito per la sola IVA in più. |
| Aliquota IVA più bassa | Nota di debito per l’IVA mancante, o storno totale e nuova fattura. Il cliente con partita IVA può detrarre la differenza solo quando riceve il documento. |
| IVA messa su un’operazione esente, o da forfettario | Storno totale e nuova fattura senza IVA, con la natura giusta (per esempio N2.2 per i forfettari). Finché non correggi, l’IVA scritta in fattura è dovuta. |
| Cliente sbagliato | Nota di credito totale al cliente sbagliato, poi nuova fattura al cliente giusto. |
| Fattura inviata due volte con numeri diversi | Nota di credito totale sulla copia, con causale «storno totale per errato doppio invio». |
| Data sbagliata | Se la data cade nello stesso periodo IVA, di regola basta avvisare il cliente. Se sposta la fattura in un altro mese, trimestre o anno, meglio storno totale e nuova fattura. |
| Numero sbagliato (un numero saltato) | Non serve stornare: annota il motivo del salto e prosegui. Un numero già usato nello stesso anno viene scartato dallo SDI. |
| Bollo da 2 euro dimenticato o messo per errore | Non si rifà la fattura: si sistema negli elenchi del bollo che l’Agenzia prepara ogni trimestre nel portale Fatture e corrispettivi. |
| Indirizzo o descrizione imprecisi, importi giusti | Di solito basta una comunicazione al cliente. Se la descrizione cambia la natura dell’operazione, chiedi un parere. |
Come si compila la nota di credito, campo per campo, lo spiega l’articolo sulla nota di credito elettronica. La nota di debito si compila allo stesso modo, con il tipo documento TD05 al posto del TD04.
Entro quando correggere
La regola pratica è una sola: correggi appena te ne accorgi, meglio se prima della liquidazione IVA del periodo. Poi ci sono due termini da conoscere.
- Importo o IVA più alti del dovuto. La legge dice che l’IVA scritta in fattura è dovuta anche quando è sbagliata in eccesso (articolo 21, comma 7, del DPR 633/1972). Per recuperarla con la nota di credito hai un anno dall’operazione (articolo 26, comma 3). Oltre l’anno, di regola, l’IVA non si recupera più con la nota e si apre una strada più complicata, da valutare con il commercialista.
- Importo più basso del dovuto. La nota di debito non ha un termine, ma l’IVA mancante è un debito: più aspetti, più crescono interessi e sanzioni.
- Cliente sbagliato, doppio invio, operazione da annullare. La nota di credito totale non ha il limite dell’anno, ma prima la fai, meno problemi crei nei registri tuoi e del cliente.
Dal 1° gennaio 2027 queste regole passano al nuovo testo unico IVA, con contenuto corrispondente: cambiano i numeri degli articoli, non la sostanza.
Liquidazione IVA, registri e sanzioni
La nota di credito si registra in negativo tra le fatture emesse e riduce l’IVA della liquidazione del periodo in cui la emetti. La nota di debito si registra come una fattura. Se il tuo programma e i registri sono collegati, lo fa da solo.
| Situazione | Cosa succede |
|---|---|
| Correggi prima della liquidazione del periodo | Nella liquidazione entra l’importo giusto. Di regola nessuna sanzione. |
| Hai già versato IVA in più | Nessuna sanzione per te: la recuperi nella liquidazione in cui emetti la nota, se sei entro l’anno. |
| Hai versato IVA in meno | Va versata la differenza con gli interessi. La sanzione è il 70% dell’IVA mancante, minimo 300 euro, che con il ravvedimento scende a un nono se paghi entro 90 giorni. |
| Errore che non cambia l’IVA dovuta | Da 250 a 2.000 euro, riducibili con il ravvedimento. Se l’errore è solo formale e non ostacola i controlli, di regola non è punibile. |
Sono le sanzioni in vigore per le violazioni dal 1° settembre 2024, dopo il decreto legislativo 87 del 2024. Come si calcola e si paga il ravvedimento, con un esempio in euro, lo trovi nell’articolo sulla fattura scartata.
Cosa deve fare il tuo cliente
- Cliente con partita IVA che ha già registrato la fattura: registra anche la nota di credito, in negativo tra gli acquisti, e restituisce l’IVA che aveva detratto in più. Con la nota di debito, invece, detrae la differenza.
- Aliquota troppo alta non corretta: il rischio è soprattutto del cliente, che può detrarre solo l’IVA davvero dovuta e rischia una sanzione da 250 a 10.000 euro. È il motivo per cui un cliente attento ti chiederà di correggere.
- Fattura inviata due volte: se il cliente non ha mai registrato la copia, secondo l’Agenzia delle Entrate non deve registrare neppure la nota che la storna. Basta conservarla.
- Cliente privato: non registra nulla. Mandagli una copia della nota in PDF e, se ha già pagato, restituiscigli la differenza IVA compresa.
Se il cliente ha già pagato l’importo sbagliato in eccesso, metti per iscritto come restituisci la differenza: bonifico o compensazione con la fattura successiva.
Se sei forfettario
Il forfettario non applica l’IVA, quindi un importo sbagliato riguarda solo il cliente e il tuo reddito: la nota di credito o di debito si fa senza IVA, con natura N2.2, come la fattura. Per il reddito contano gli incassi: se restituisci una parte già incassata, chiedi al commercialista come considerarla.
L’errore più serio è mettere l’IVA in una fattura da forfettario: l’IVA indicata diventa dovuta. Va stornata subito con una nota di credito totale e rifatta la fattura senza IVA. Per il bollo da 2 euro dimenticato non si tocca la fattura: entro l’ultimo giorno del mese dopo il trimestre (il 10 settembre per il secondo) puoi integrare l’elenco proposto dall’Agenzia nel portale Fatture e corrispettivi, e il bollo si paga con gli altri.
Come evitarlo con il programma di fatturazione
- Anteprima prima dell’invio: rileggi totale, aliquota e cliente. Molti programmi permettono di salvare la fattura e inviarla dopo: usa questi minuti per un controllo.
- Anagrafiche e listini salvati nel programma, con partita IVA verificata: riscrivere tutto ogni volta è la causa più comune degli importi e dei clienti sbagliati.
- Numerazione automatica e blocco dei doppioni, per non inviare due volte la stessa fattura.
- Nota di credito con un clic dalla fattura originale: il programma riporta da solo cliente, righe, IVA e riferimento.
- Ricevute SDI visibili, con un avviso per scarti e mancate consegne.
Se il tuo programma non fa queste cose o stai pensando di cambiarlo, leggi come scegliere un gestionale per una piccola azienda.
Un esempio concreto
Stefano, falegname in regime ordinario, il 14 marzo 2026 emette la fattura n. 31 a un bar per una mensola: doveva essere di 1.050 euro più IVA, ma scrive 1.500 euro. Totale 1.830 euro invece di 1.281. Lo SDI la consegna.
- Fa la liquidazione mensile di marzo e versa l’IVA sulla fattura sbagliata: 330 euro invece di 231.
- Il 6 maggio il titolare del bar lo chiama: l’importo non torna. Stefano emette una nota di credito TD04 da 450 euro più 99 euro di IVA, collegata alla fattura n. 31 del 14 marzo 2026, causale «errore nell’importo».
- Nella liquidazione di maggio recupera i 99 euro. È entro l’anno dall’operazione e ha versato di più, non di meno: nessuna sanzione.
- Il bar, che aveva già detratto 330 euro a marzo, registra la nota a maggio e riduce di 99 euro l’IVA detratta. Paga 1.281 euro.
Se Stefano avesse sbagliato al contrario, scrivendo 1.050 invece di 1.500, avrebbe dovuto emettere una nota di debito da 450 euro più IVA. Avendo già versato meno IVA a marzo, il commercialista avrebbe valutato il ravvedimento per i 99 euro mancanti.
Cosa fa il commercialista su Intervento
Carica la fattura sbagliata, la ricevuta dello SDI e, se c’è, lo scambio con il cliente. L’orientamento gratuito ti dice che tipo di errore è e quale documento serve. Con l’Analisi ottieni subito una lettura automatica della fattura: importi, aliquote, natura, cliente e date. Con l’Esperto un commercialista verificato ti risponde per iscritto: come correggere, se sei ancora nei tempi per recuperare l’IVA, se la liquidazione già fatta va sistemata e se serve il ravvedimento. Con la Soluzione, su preventivo, si correggono più fatture o liquidazioni insieme.
Le ricevute dello SDI e il codice destinatario sono spiegati nella guida sulla fatturazione elettronica.
Norme e fonti
Regole controllate il 10 novembre 2026 sui testi ufficiali.
- D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, articoli 21, comma 7 (imposta indicata in misura superiore) e 26 (variazioni dell’imponibile o dell’imposta), in vigore fino al 31 dicembre 2026
- D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471, articolo 6 (violazioni degli obblighi di documentazione e detrazione), come modificato dal D.Lgs. 14 giugno 2024, n. 87
- Agenzia delle Entrate, risposta all’interpello n. 395 dell’8 ottobre 2019 (fattura elettronica inviata due volte: nota di variazione di storno)
- Agenzia delle Entrate, Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro, versione 1.9: tipi documento TD04 e TD05
- Agenzia delle Entrate, imposta di bollo sulle fatture elettroniche: elenchi A e B e modifica entro il mese successivo al trimestre
Questo articolo fa parte della guida
Fattura elettronica scartata o non consegnata: come risolvere i problemi con lo SDIFattura elettronica scartata, non consegnata o sbagliata: cosa significano le ricevute SDI, i codici di errore più frequenti e come correggere in tempo.Le regole descritte valgono al 10 novembre 2026. Dal 1° gennaio 2027 IVA e sanzioni passano ai nuovi testi unici, con regole corrispondenti ma nuovi numeri di articolo. Per data e numero sbagliati non ci sono regole scritte specifiche: le soluzioni indicate sono quelle della prassi più diffusa. Per errori su reverse charge, operazioni con l’estero o fatture alla Pubblica Amministrazione, fai controllare prima di emettere documenti.
