Rateizzare una cartella esattoriale: quante rate, come chiederla e cosa succede se salti

Come chiedere la rateizzazione, passo per passo

1. Scarica l’elenco delle cartelle

   Entra nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione con SPID, CIE o CNS e apri la situazione debitoria: vedi tutte le cartelle e gli avvisi a tuo nome, con importo aggiornato e ente creditore.

2. Togli quelle da contestare

   Prima di chiedere le rate, controlla se qualche cartella è già pagata, prescritta o sbagliata. La domanda di rate di regola vale come riconoscimento del debito: le cartelle da contestare vanno lasciate fuori.

3. Decidi come raggrupparle

   Puoi mettere più cartelle in una sola domanda o fare domande separate. La soglia dei 120.000 euro si calcola su ogni singola domanda.

4. Presenta la domanda

   Fino a 120.000 euro e 84 rate: servizio «Rateizza adesso» nell’area riservata o nell’app Equiclick, oppure modello RS via PEC o allo sportello. Per più rate o importi più alti: modello RDF (persone fisiche) o RDG (società) con i documenti, via PEC o allo sportello.

5. Paga la prima rata e attiva l’addebito

   La prima rata scade almeno 8 giorni lavorativi dopo l’accoglimento. Pagala subito: è quella che sospende il fermo e ferma i pignoramenti. Poi conviene attivare l’addebito diretto sul conto, per non dimenticare le scadenze.

Quante rate puoi avere

Le regole sono quelle dell’articolo 19 del DPR 602/1973, riscritto dalla riforma della riscossione (decreto legislativo 110/2024) per tutte le domande presentate dal 1° gennaio 2025. Conta l’anno in cui presenti la domanda, non quello della cartella.

«Senza documenti» non vuol dire senza condizioni: nella domanda dichiari di trovarti in una temporanea difficoltà economica che ti impedisce di pagare tutto subito. Chi è in una crisi definitiva, per esempio un’impresa in liquidazione giudiziale, non può rateizzare.

In ogni caso la rata non può scendere sotto i 50 euro. Per un debito di 3.000 euro, quindi, non arrivi a 84 rate: con gli interessi ti fermi a una sessantina.

Più di 84 rate: come si documenta la difficoltà

Se vuoi più rate di quelle concesse a semplice richiesta, o se il debito supera 120.000 euro, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione calcola quante rate puoi avere in base a indicatori fissati da un decreto del 27 dicembre 2024.

• Persone fisiche e ditte individuali in contabilità semplificata (compresi i forfettari): conta l’ISEE del nucleo familiare. In sostanza, più il debito è alto rispetto al tuo ISEE mensile, più rate ottieni, fino a 120. Serve un ISEE in corso di validità.
• Società e ditte in contabilità ordinaria: conta l’indice di liquidità, che deve essere inferiore a 1, e poi l’indice Alfa, che confronta il debito con il fatturato.
• Condomini: un indice che confronta il debito con le entrate dell’ultimo rendiconto approvato.

Sul sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione c’è un simulatore che ti dice quante rate puoi ottenere prima di presentare la domanda. Se dal calcolo esce un numero di rate inferiore a 84, per importi fino a 120.000 euro ne puoi comunque avere 84.

Quali cartelle puoi mettere nel piano

Si possono rateizzare quasi tutti i debiti affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione: cartelle per imposte, contributi INPS, bollo auto, multe, tributi locali, e anche gli avvisi di accertamento esecutivi e gli avvisi di addebito INPS già affidati alla riscossione. Restano fuori:

• i debiti che erano in una rateizzazione decaduta chiesta dal 16 luglio 2022;
• i debiti di enti che non hanno autorizzato l’Agenzia a concedere rate: l’elenco è sul sito dell’Agenzia e per quei debiti devi rivolgerti all’ente;
• alcuni debiti per legge non rateizzabili, come certi tributi doganali o il recupero di aiuti di Stato;
• i debiti di vecchie rottamazioni (rottamazione-ter, saldo e stralcio) perse e non riportate nella rottamazione-quater.

Non è obbligatorio mettere tutto insieme. Tenere separate le cartelle ha un vantaggio: se un giorno non riesci a pagare un piano, decade solo quello. E lascia fuori quelle che vuoi contestare: per verificare la prescrizione leggi cartella prescritta: come capirlo.

Quanto costa la rata: cosa c’è dentro

Nella rata non c’è solo il debito della cartella. L’importo rateizzato comprende:

• imposta, sanzioni e interessi già indicati nella cartella;
• gli interessi di mora maturati fino alla domanda, se sono passati i 60 giorni dalla notifica;
• l’aggio di riscossione, solo per le cartelle affidate fino al 31 dicembre 2021;
• le spese di notifica e delle eventuali procedure già avviate, che vengono messe tutte nella prima rata, che quindi è più alta delle altre.

Sul totale si pagano gli interessi di dilazione, oggi al 4,5% annuo. Se paghi una rata in ritardo si aggiungono gli interessi di mora per i giorni di ritardo. Puoi chiudere il piano in anticipo pagando il residuo: gli interessi di dilazione delle rate future non sono dovuti.

Cosa blocca la domanda e cosa blocca la prima rata

Per questo, se c’è un pignoramento sul conto o sullo stipendio, la domanda va fatta il giorno stesso e la prima rata pagata appena arriva il piano. Come funzionano i pignoramenti del fisco lo spiegano gli articoli su pignoramento del conto corrente e pignoramento di stipendio e pensione.

Se salti le rate: decadenza, proroga e cosa fare

Per le domande presentate dal 16 luglio 2022 si perde il piano quando restano non pagate 8 rate, anche non consecutive. Saltarne una o due non fa decadere, ma ogni rata pagata in ritardo costa interessi di mora. Se ti accorgi di essere a 5 o 6 rate scadute, recuperale prima di arrivare a 8: puoi pagarle con i moduli del piano o richiederli online.

Con la decadenza:

• il debito residuo diventa dovuto tutto e subito, e l’Agenzia può riprendere fermi e pignoramenti;
• quel debito non si può più rateizzare;
• gli altri debiti, non compresi nel piano decaduto, restano rateizzabili, anche con una nuova domanda.

Per i piani più vecchi, chiesti fino al 15 luglio 2022, la decadenza scatta con un numero diverso di rate (5, 10 o 18 secondo la data) e si può essere riammessi pagando prima tutte le rate scadute.

Se la tua situazione peggiora mentre sei in regola, puoi chiedere una proroga, cioè un piano più lungo, una sola volta: si presenta con il modello RDP via PEC o allo sportello, allegando sempre l’ISEE. Va chiesta prima di decadere.

Rateizzazione o rottamazione?

La rottamazione toglie sanzioni e interessi; la rateizzazione no, divide solo il debito nel tempo. La rottamazione-quinquies però ha chiuso le domande il 30 aprile 2026 e, al 9 novembre 2026, non è stata aperta una nuova definizione: oggi, per un debito dovuto, la rateizzazione ordinaria è la strada disponibile.

Chi ha aderito alla quinquies segue il suo piano, con regole proprie: si perde con due rate non pagate. Non mettere nella rateizzazione ordinaria le cartelle già incluse in una rottamazione in corso senza un controllo: rischi di pagare due volte o di perdere il beneficio.

Un esempio con i numeri

Sara, grafica con partita IVA forfettaria, ha tre cartelle: IRPEF 2021 per 5.200 euro, contributi INPS per 3.900 euro, una cartella del bollo auto notificata nel 2021 per 420 euro. Con gli interessi di mora la situazione debitoria segna 9.800 euro per le prime due.

• Per il bollo non ha ricevuto nessun atto dopo la cartella: passati 3 anni, è probabilmente prescritto. Lo lascia fuori dal piano e lo fa verificare.
• Per le altre due chiede 84 rate con «Rateizza adesso», a semplice richiesta.
• Con interessi di dilazione al 4,5% annuo, la rata è circa 136 euro al mese, per circa 1.640 euro di interessi in sette anni. Con 48 rate pagherebbe circa 223 euro al mese, ma meno di 930 euro di interessi.
• Paga la prima rata appena arriva il piano: il preavviso di fermo che aveva ricevuto non può più diventare un fermo.

I numeri sono indicativi: l’importo esatto è quello del piano che ti manda l’Agenzia, e la prima rata è un po’ più alta per le spese di notifica.

Cosa fa il commercialista su Intervento

Carica le cartelle o l’elenco scaricato dall’area riservata. L’orientamento gratuito ti dice quali scadenze corrono e se ci sono azioni in arrivo. Con l’Analisi ottieni subito una lettura automatica: enti, anni, importi divisi per voce. Con l’Esperto un commercialista verificato ti dice per iscritto quali cartelle conviene rateizzare e quali contestare, quante rate puoi ottenere, se conviene un piano unico o più piani, e cosa fare se sei vicino alla decadenza. Con la Soluzione, su preventivo, prepara e presenta la domanda, anche quella documentata con l’ISEE.

Le regole generali su cartelle, scadenze e ricorsi sono nella guida su cartelle e riscossione.