Eredità con debiti: rinunciare o accettare con beneficio d’inventario

Cosa fare nelle prime settimane

1. Non toccare i beni e i soldi del defunto

   Niente prelievi dal suo conto, niente vendite, niente incassi di crediti. Puoi chiudere la casa, custodire l’auto, pagare il funerale con soldi tuoi: sono atti di conservazione che non ti fanno diventare erede.

2. Capisci se sei «nel possesso» di beni

   Se vivevi con il defunto, hai le chiavi della sua casa o la sua auto in garage, di regola sei nel possesso: per te il termine è di 3 mesi dal decesso, non di 10 anni.

3. Fai l’inventario dei debiti

   Chiedi la situazione debitoria all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, la centrale dei rischi della Banca d’Italia, le banche e le finanziarie; cerca mutui, fideiussioni, debiti condominiali, bollette, affitti arretrati.

4. Fai l’inventario dei beni

   Conti, immobili (visura catastale), auto, titoli, crediti verso terzi. Confronta: se i debiti superano chiaramente i beni, la strada è la rinuncia; se non è chiaro, il beneficio d’inventario.

5. Avvisa gli altri familiari

   Ognuno decide per sé, ma se rinunci la tua quota passa ad altri, spesso ai tuoi figli: conviene decidere insieme.

6. Fissa l’appuntamento e informa l’Agenzia delle Entrate

   Prenota in cancelleria del tribunale o dal notaio. Se rinunci prima della scadenza della dichiarazione di successione, comunica la rinuncia all’Agenzia per essere esonerato dalla dichiarazione.

Cosa succede ai debiti del defunto

Alla morte di una persona i suoi debiti non si estinguono: passano agli eredi insieme ai beni. Chi è chiamato all’eredità, però, non diventa erede automaticamente: lo diventa solo se accetta, in modo espresso o con i fatti.

• Con l’accettazione pura e semplice il patrimonio del defunto e il tuo si confondono: i creditori del defunto possono pignorare il tuo stipendio, il tuo conto, la tua casa, anche oltre il valore di ciò che hai ricevuto.
• Se gli eredi sono più di uno, ciascuno risponde dei debiti in proporzione alla sua quota. Per le imposte del defunto, invece, gli eredi rispondono in solido: il fisco può chiedere tutto a uno solo.
• Con la rinuncia sei considerato come se non fossi mai stato chiamato: niente beni e niente debiti.
• Con il beneficio d’inventario diventi erede, ma i due patrimoni restano separati: i debiti si pagano solo con i beni ereditati.

Non passano agli eredi, invece, le sanzioni tributarie e amministrative, come le multe stradali. In una cartella del defunto restano dovuti imposta e interessi, non la sanzione: vedi cartelle e riscossione.

I termini: 10 anni, ma spesso solo 3 mesi

Per il «possesso» basta anche un solo bene ereditario: chi viveva con il defunto è quasi sempre in questa situazione. E aspettare i 10 anni senza fare nulla non sempre conviene: i creditori possono chiedere al giudice un termine breve.

Gli atti che ti fanno diventare erede senza volerlo

Si accetta anche con i fatti: è l’accettazione tacita, quando compi un atto che solo un erede avrebbe il diritto di fare. Dopo, la rinuncia non è più possibile.

Sono a rischio anche la voltura catastale e la dichiarazione di successione: la Cassazione non le considera automaticamente un’accettazione, ma le valuta insieme al resto del comportamento, e alcune sentenze hanno dato alla voltura questo valore. Se pensi di rinunciare, non farle.

Come si rinuncia e quanto costa

La rinuncia è una dichiarazione formale: una lettera agli altri eredi o ai creditori non vale. Si fa in due modi:

• in cancelleria del tribunale del luogo dell’ultimo domicilio del defunto, di solito su appuntamento. Servono il certificato di morte, una dichiarazione sostitutiva con i dati del defunto, i documenti di chi rinuncia, l’eventuale testamento. Costi: 200 euro di imposta di registro, pagati con F24, e una marca da bollo da 16 euro, più le copie;
• dal notaio: stesse imposte, più l’onorario, che è libero e va chiesto prima per iscritto.

La rinuncia deve essere totale e senza condizioni: non si può rinunciare ai debiti e tenere la casa. Puoi però tenere le donazioni ricevute in vita e i legati, nei limiti della quota disponibile. Finché nessun altro ha accettato, e prima dei 10 anni, una rinuncia si può revocare accettando l’eredità. Se tu stesso hai debiti, i tuoi creditori possono farsi autorizzare dal giudice ad accettare al tuo posto, fino a quanto serve per soddisfarsi.

Dichiarazione di successione: chi rinuncia prima della scadenza dei 12 mesi è esonerato, ma deve comunicarlo all’Agenzia delle Entrate allegando la copia autentica della rinuncia. Se rinunci dopo che un altro familiare l’ha già presentata includendoti, chi resta erede deve presentarne una sostitutiva.

Dopo di te tocca ai tuoi figli: rinunce a catena e minori

Se a rinunciare è un figlio o un fratello del defunto, la sua quota passa di regola ai suoi discendenti: è la rappresentazione. Se rinunci all’eredità di tuo padre, i chiamati diventano i tuoi figli, che dovranno a loro volta rinunciare. Se non ci sono discendenti, la quota va agli altri eredi o ai parenti successivi, fino al sesto grado.

• Per un figlio minorenne la rinuncia la fanno i genitori, con l’autorizzazione del giudice tutelare. Se la rinuncia si fa dal notaio, dal 2023 l’autorizzazione può darla anche il notaio stesso: diventa efficace dopo 20 giorni, se nessuno la contesta.
• Un minore non può accettare puramente: per lui l’accettazione è sempre con beneficio d’inventario.
• Conviene fare le rinunce di tutta la famiglia nello stesso appuntamento, con le autorizzazioni pronte.

Se alla fine nessuno accetta, il tribunale può nominare un curatore dell’eredità giacente, che paga i creditori con i beni; in mancanza di parenti l’eredità va allo Stato, che risponde dei debiti solo nei limiti dei beni.

Il beneficio d’inventario: come funziona davvero

Conviene quando non sai se i debiti superano i beni, o quando c’è un bene da salvare, come la casa di famiglia. Con il beneficio diventi erede, ma paghi i debiti solo fino al valore di ciò che ricevi.

1. Dichiarazione davanti al notaio o al cancelliere, poi iscritta nel registro delle successioni e trascritta se ci sono immobili.
2. Inventario, redatto da un notaio o dal cancelliere: elenca beni e debiti. Per chi possiede i beni va fatto entro 3 mesi; per gli altri entro 3 mesi dalla dichiarazione.
3. Amministrazione: gestisci i beni per conto dei creditori. Non puoi vendere senza l’autorizzazione del giudice, altrimenti perdi il beneficio.
4. Pagamento dei creditori: se nessuno si oppone, paghi i creditori man mano che si presentano, fino a esaurimento dei beni. Se un creditore lo chiede, si segue la procedura di liquidazione con un piano di riparto. Puoi anche consegnare tutti i beni ai creditori e liberarti dell’amministrazione.

Limiti: è una procedura più lunga e costosa della rinuncia: imposte come per la rinuncia, più il costo dell’inventario e della trascrizione, che dipende dai beni. Devi rendere conto della gestione, e se nascondi beni o non rispetti le regole decadi e rispondi di tutto. Un vantaggio: la dichiarazione fatta da uno dei chiamati giova anche agli altri che non hanno ancora accettato.

Somme che ti spettano anche se rinunci

• Pensione di reversibilità: spetta al coniuge e ai familiari aventi diritto per legge, non per eredità. Diverso è il caso dei ratei di pensione del defunto maturati e non riscossi, che fanno parte dell’eredità.
• Polizza vita con un beneficiario indicato: il beneficiario ha un diritto suo, e la somma non entra nell’eredità né serve a pagare i creditori.
• TFR e indennità di fine rapporto di un lavoratore morto in servizio: spettano per legge a coniuge e figli e, se erano a carico, ad altri parenti.
• Mutuo con assicurazione: se il defunto aveva una polizza sul mutuo, il debito residuo può essere pagato dall’assicurazione. Controlla il contratto prima di decidere.

Chiederle non comporta accettazione dell’eredità.

Un esempio concreto

Franco muore a marzo lasciando un conto con 2.000 euro, un’auto da 3.000 euro, un prestito con una finanziaria per 18.000 euro e cartelle per 6.000 euro. La figlia Giulia tiene l’auto nel suo garage.

• Avendo l’auto, Giulia è nel possesso: ha 3 mesi, non 10 anni. Non la vende e non preleva dal conto.
• I debiti, 24.000 euro, superano di molto i beni: Giulia e sua madre Anna rinunciano in cancelleria, con un unico F24 da 200 euro e la marca da bollo.
• I due figli minorenni di Giulia diventano chiamati al posto suo: Giulia e il marito ottengono l’autorizzazione del giudice tutelare e rinunciano anche per loro.
• Anna incassa comunque la pensione di reversibilità e i 10.000 euro della polizza vita di cui è beneficiaria.
• Rinunciando prima dei 12 mesi, comunicano la rinuncia all’Agenzia delle Entrate e non presentano la dichiarazione di successione.

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