Ti è arrivato un questionario o un invito dell’Agenzia delle Entrate? Cosa fare e come rispondere

Come rispondere, passo per passo

1. Segna la data di notifica e la scadenza

   Il termine parte dalla notifica: conserva la busta, l’avviso di ricevimento o la ricevuta della PEC. Verifica anche che la lettera sia vera, ritrovandola nel Cassetto fiscale o chiamando l’ufficio indicato.

2. Leggi domanda per domanda

   Annota cosa chiedono, per quali anni e se ti invitano a comparire in ufficio o solo a mandare documenti. Se una domanda non è chiara, chiedi chiarimenti all’ufficio per iscritto.

3. Raccogli i documenti

   Solo quelli che riguardano le domande: estratti conto, contratti, fatture, atti di donazione, documenti di prestiti tra familiari. Mettili in ordine e numerali.

4. Scrivi una risposta per punti

   Rispondi a ogni domanda con fatti, importi e il riferimento al documento allegato. Niente frasi generiche e niente supposizioni.

5. Se il tempo non basta, chiedi una proroga

   Prima della scadenza, con PEC o in ufficio, spiegando il motivo: l’ufficio non è obbligato a concederla, ma spesso lo fa.

6. Consegna e conserva la prova

   Con il canale indicato nella lettera: PEC, servizio online di consegna documenti o ufficio. Tieni la ricevuta e una copia di tutto quello che hai mandato.

Che cos’è e perché arriva

L’articolo 32 del DPR 600/1973 dà all’Agenzia delle Entrate il potere di chiederti informazioni prima di decidere se accertare. Le forme più comuni sono tre:

• Questionario: un elenco di domande scritte, da compilare e restituire firmato, con i documenti.
• Invito a esibire o trasmettere documenti: ti chiedono fatture, contratti, registri, estratti conto o altri atti precisi.
• Invito a comparire: ti convocano in ufficio, di persona o tramite un delegato, per dare chiarimenti.

Arrivano di solito quando qualcosa non torna nei dati dell’Agenzia: spese importanti (casa, auto, viaggi) rispetto al reddito dichiarato, versamenti sul conto, ricavi o compensi segnalati da terzi, operazioni con l’estero, crediti d’imposta usati in compensazione. A volte servono a controllare un fornitore o un cliente, e tu sei solo una fonte di informazioni.

Non vanno confusi con altre lettere: l’avviso bonario chiede già di pagare; la richiesta di ricevute del controllo formale riguarda le detrazioni della dichiarazione, ed è spiegata in controllo formale del 730; la lettera di compliance è un invito a correggere da solo, senza le conseguenze di un questionario.

Quanto tempo hai

Il termine è quello scritto nella lettera e, per legge, non può essere inferiore a 15 giorni dalla notifica. Spesso è proprio di 15 giorni, a volte di più. Dal 1° agosto al 4 settembre il termine per mandare documenti e informazioni è sospeso e riprende il 5 settembre, salvo che la richiesta arrivi durante un accesso o una verifica in azienda.

Se ti servono documenti che non hai subito, come gli estratti conto di anni passati, chiedi una proroga prima che il termine scada, spiegando perché. L’ufficio non è obbligato a concederla, ma nella pratica la concede spesso per qualche settimana. Una proroga concordata ti protegge: rispondere entro la nuova data non è una risposta tardiva.

Se ti convocano in ufficio e non puoi andare, chiedi un’altra data o manda una persona con delega scritta. Non presentarti senza avvisare è sanzionato come la mancata risposta.

Cosa succede se non rispondi

Le conseguenze sono tre, e la terza è la più pesante.

1. Sanzione da 250 a 2.000 euro, per il questionario non restituito, restituito con risposte incomplete o non vere, o per la mancata comparizione.
2. Accertamento più facile. Per imprese e professionisti la mancata risposta agli inviti è uno dei casi in cui l’Agenzia può ricostruire il reddito in modo induttivo, cioè con presunzioni più ampie.
3. Preclusione. I dati e i documenti che l’Agenzia ti ha chiesto e che non hai dato non possono essere usati a tuo favore, né nella fase amministrativa né davanti al giudice. Vuol dire che un documento che ti avrebbe dato ragione, se non lo consegni ora, rischi di non poterlo usare più.

La preclusione ha dei limiti. L’ufficio deve avvertirti di questa conseguenza nella richiesta stessa. Secondo l’orientamento dei giudici riguarda i documenti chiesti in modo specifico, non quelli che una domanda generica non permetteva di individuare. E non opera se depositi i documenti insieme al ricorso dichiarando che non hai potuto consegnarli prima per una causa a te non imputabile, per esempio perché la banca non te li aveva ancora dati. Sono eccezioni da far valere, non garanzie: meglio rispondere in tempo.

Come scrivere una buona risposta

• Una risposta per ogni domanda, nello stesso ordine del questionario, con il numero della domanda.
• Fatti e importi, non opinioni: «il versamento di 12.000 euro del 3 marzo 2022 è il prestito di mio padre, restituito in rate da 500 euro: vedi allegati 4 e 5».
• Un documento per ogni affermazione: bonifici, contratti, atti notarili, scritture private con data certa, dichiarazioni di successione, estratti conto di chi ti ha dato i soldi.
• Solo quello che chiedono. Non mandare documenti che non c’entrano e non aprire temi nuovi.
• Nessuna frase che ammette ciò che non è vero. Se una cosa non la ricordi, dillo e indica dove si può verificare.
• Firma e data, e una copia di tutto per te.

Il caso più frequente sono i movimenti bancari. Se l’Agenzia ha i dati dei tuoi conti, i versamenti che non giustifichi possono essere considerati redditi non dichiarati. Per ogni versamento serve una spiegazione concreta e documentata: prestito, donazione, vendita di un bene, giroconto tra conti tuoi, rimborso. Una spiegazione generica come «risparmi di famiglia» di solito non basta.

Dopo la risposta: archiviazione, schema di atto o accertamento

Se le risposte chiariscono tutto, la pratica di solito si chiude senza altre comunicazioni. Non sempre te lo dicono per iscritto.

Se invece l’Agenzia ritiene che ci sia qualcosa da contestare, dal 2024 deve di regola mandarti prima uno schema di atto, cioè la bozza dell’accertamento: hai almeno 60 giorni per mandare osservazioni e documenti, ed entro 30 giorni puoi chiedere l’accertamento con adesione. È il contraddittorio preventivo. Non vale per gli atti automatizzati, come gli avvisi bonari e gli esiti dei controlli formali.

Attenzione: lo schema di atto non rimedia alla preclusione. Se un documento ti era stato chiesto con il questionario e non l’hai dato, rischi di non poterlo usare nemmeno lì. Come si gestiscono schema di atto e avviso di accertamento lo trovi in avviso di accertamento; se si arriva al giudice, in ricorso tributario.

Un esempio concreto

Chiara, impiegata con 28.000 euro di reddito, riceve a ottobre un questionario: l’Agenzia le chiede di spiegare versamenti per 41.000 euro sul suo conto nel 2021 e di esibire la documentazione. Il termine è di 15 giorni.

• Chiede subito alla banca gli estratti conto del 2021 e, con una PEC all’ufficio, una proroga di 20 giorni, che viene concessa.
• Ricostruisce i versamenti: 30.000 euro dalla vendita dell’auto del padre defunto, con l’atto di vendita e la dichiarazione di successione; 8.000 euro di giroconto da un suo libretto postale; 3.000 euro di rimborso da un’assicurazione.
• Risponde per punti, con un allegato numerato per ogni importo.

Mesi dopo non arriva nessuno schema di atto: la pratica si è chiusa con la risposta. Se Chiara non avesse risposto, i 41.000 euro avrebbero potuto essere trattati come reddito non dichiarato, e i documenti della successione avrebbero rischiato di non poter essere usati in seguito.

Cosa fa il commercialista su Intervento

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