Lettera di compliance dell’Agenzia delle Entrate: cosa significa e come rispondere

Cosa fare adesso, passo per passo

1. Verifica che la lettera sia vera

   Entra con SPID, CIE o CNS nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate e apri il Cassetto fiscale, sezione «L’Agenzia scrive». La lettera vera è lì, con lo stesso codice atto. Un’email con link o allegati da aprire è quasi sempre una truffa.

2. Leggi anno e tipo di anomalia

   In alto trovi il periodo d’imposta e il codice atto; nel testo, che tipo di reddito o ricavo risulta mancante. Nel prospetto di dettaglio del Cassetto fiscale ci sono gli importi e da dove arrivano: un contratto registrato, una Certificazione Unica, un portale di affitti, una banca estera.

3. Confronta con la tua dichiarazione di quell’anno

   Prendi il 730 o il modello Redditi presentato e cerca il reddito segnalato. Spesso è stato dichiarato in un altro rigo, da un altro familiare o in un altro anno: in quel caso è un chiarimento, non un errore.

4. Se è un errore tuo, fai i conti prima di muoverti

   Il reddito mancante può far salire l’aliquota, ridurre detrazioni e bonus o cambiare la tassazione degli affitti. Un professionista calcola imposta, interessi e sanzione ridotta, e prepara la dichiarazione integrativa.

5. Paga con il ravvedimento e usa il codice atto

   Imposta, interessi e sanzione ridotta si versano con F24, riportando il codice atto che trovi in alto nella lettera: così l’Agenzia collega il pagamento alla comunicazione.

6. Conserva tutto

   Lettera, integrativa, ricevute F24 o chiarimenti inviati con la ricevuta: se più avanti arrivasse un controllo sullo stesso anno, sono la prova che hai già sistemato.

Cos’è la lettera di compliance, e cosa non è

Il nome ufficiale è comunicazione per la promozione dell’adempimento spontaneo. È prevista dai commi 634-636 della legge 190 del 2014: l’Agenzia incrocia la tua dichiarazione con i dati che riceve da altri (datori di lavoro, enti pensionistici, banche, portali di affitti, fatture elettroniche, autorità fiscali estere) e, se qualcosa non torna, te lo dice prima di aprire un controllo. Secondo la convenzione tra Ministero dell’Economia e Agenzia, nel 2026 sono previste circa 2,4 milioni di lettere.

• Non è un accertamento: non contiene imposte da pagare, sanzioni né scadenze da rispettare a pena di decadenza.
• Non è un avviso bonario: l’avviso bonario chiede di pagare imposte che hai dichiarato e non versato; la compliance segnala redditi che forse non hai dichiarato.
• Non è un atto da impugnare: non c’è niente da contestare davanti a un giudice, perché non ti chiede ancora nulla.

È però un segnale preciso: l’Agenzia sa già qualcosa, e gli stessi dati sono messi a disposizione anche della Guardia di Finanza.

Le lettere più frequenti

Attenzione ai redditi piccoli: anche poche centinaia di euro non dichiarati possono costare di più del previsto, perché cambiano lo scaglione, riducono le detrazioni o fanno perdere un bonus legato al reddito. Lo avverte la stessa Agenzia nelle sue lettere.

Come arriva e come riconoscerla

• Per PEC, se hai un domicilio digitale: è la regola per le partite IVA.
• Per posta ordinaria, per molte persone fisiche senza PEC: non è una raccomandata, quindi può arrivare senza che tu firmi nulla.
• Nel Cassetto fiscale, sempre, nella sezione «L’Agenzia scrive», con il prospetto dettagliato dei dati usati. Le partite IVA la trovano anche nel portale «Fatture e Corrispettivi».

La lettera riporta periodo d’imposta, codice fiscale, identificativo della comunicazione e codice atto. La casella PEC da cui è partita non riceve risposte: per rispondere usa solo i canali scritti nella lettera. Per riconoscere le false comunicazioni dell’Agenzia leggi anche la guida sugli avvisi dell’Agenzia delle Entrate.

Come rispondere: le due strade

Se i dati dell’Agenzia sono sbagliati o hanno una spiegazione

Succede spesso: l’affitto era intestato al coniuge, la somma è esente, il reddito è stato dichiarato in un altro quadro, il portale ha comunicato un importo lordo comprese le commissioni, la Certificazione Unica era sbagliata e poi corretta. In questi casi mandi un chiarimento con i documenti attraverso i canali indicati nella lettera: di solito il servizio online CIVIS dell’area riservata, che rilascia una ricevuta, oppure l’assistenza telefonica dedicata o la Direzione provinciale. Puoi farlo anche tramite il tuo commercialista o CAF.

Non c’è un termine fisso, ma conviene rispondere entro poche settimane, finché i documenti sono facili da ritrovare.

Se i dati sono giusti: integrativa e ravvedimento

Presenti una dichiarazione integrativa (il modello Redditi: il 730 integrativo non si usa per correzioni a tuo sfavore) e versi imposta, interessi e sanzione ridotta. La lettera di compliance non ti toglie il ravvedimento: lo bloccano solo la notifica di un avviso bonario, dell’esito di un controllo formale o di un accertamento su quell’errore.

Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024, la sanzione piena per l’infedele dichiarazione è il 70% della maggiore imposta, con un minimo di 150 euro; per gli affitti tassati con la cedolare secca le sanzioni sono raddoppiate. Come si prepara l’integrativa lo spiega l’articolo sul 730 sbagliato.

Cosa succede se non fai nulla

Nessuna conseguenza immediata: non arriva una multa per non aver risposto. Ma l’anomalia resta nei sistemi dell’Agenzia, e la tua posizione può essere selezionata per un controllo. Di solito arriva prima uno schema di atto, con almeno 60 giorni per le tue osservazioni, poi l’avviso di accertamento con imposta, interessi e sanzione piena. A quel punto le riduzioni disponibili sono più basse di quelle del ravvedimento.

L’Agenzia ha tempo fino al 31 dicembre del quinto anno dopo quello in cui hai presentato la dichiarazione; se la dichiarazione non l’hai presentata affatto, fino al settimo. Una lettera sul 2024, quindi, può trasformarsi in accertamento fino a fine 2030.

Anche chi si ravvede può comunque essere controllato: il ravvedimento non blocca le verifiche, ma ti mette al riparo dalle sanzioni piene sugli errori che hai già corretto.

Compliance, avviso bonario, controllo formale: le differenze

Se invece hai ricevuto una comunicazione con importi già calcolati da pagare, leggi l’articolo sull’avviso bonario.

Un esempio concreto: l’affitto breve dimenticato

Sara ha un bilocale al mare che nel 2024 ha affittato per alcune settimane tramite un portale online: 4.000 euro in tutto. Il portale non incassava i pagamenti, quindi non ha trattenuto nulla, ma ha comunicato i dati all’Agenzia. Nel 730 presentato nel 2025 Sara non ha indicato l’affitto. A novembre 2026 le arriva per posta una lettera di compliance.

• Nel Cassetto fiscale trova il dettaglio: periodo, portale, importi. I dati sono giusti.
• Con un commercialista presenta il modello Redditi integrativo. Con la cedolare secca al 21%, che per un solo appartamento affittato per brevi periodi è di regola possibile, l’imposta è di 840 euro.
• La sanzione piena sarebbe il 140% (70% raddoppiato per la cedolare): 1.176 euro. Con il ravvedimento oltre l’anno scende a un settimo: 168 euro. Si aggiungono pochi euro di interessi.
• In tutto Sara paga circa 1.030 euro con F24, indicando il codice atto della lettera. Se avesse aspettato un accertamento, la sola sanzione sarebbe partita da 1.176 euro.

Se invece l’appartamento fosse stato del marito e l’affitto già dichiarato da lui, Sara avrebbe risposto con CIVIS allegando la visura e il 730 del coniuge, senza pagare nulla.

Cosa fa il commercialista su Intervento

Carica la lettera e, se puoi, il prospetto di dettaglio dal Cassetto fiscale e la dichiarazione di quell’anno. L’orientamento gratuito ti dice che tipo di anomalia è e se è urgente. Con l’Analisi ottieni subito una lettura automatica: anno, reddito segnalato, importi. Con l’Esperto un commercialista verificato ti risponde per iscritto: se i dati sono corretti, quanto costa correggere con il ravvedimento, oppure cosa scrivere e quali documenti mandare per chiarire. Con il livello Soluzione prepara la dichiarazione integrativa, gli F24 o la risposta all’Agenzia, su preventivo che accetti prima.