Bonus ristrutturazione 2026: quanto detrai, chi ne ha diritto e gli errori che lo fanno perdere

Prima di firmare con l’impresa: cosa fare, nell’ordine

1. Verifica chi detrae e con quale aliquota

   Chi paga deve essere chi detrae. Il 50% spetta solo a chi è proprietario, nudo proprietario o titolare di usufrutto, uso o abitazione, sulla casa dove ha la residenza abituale. Se la casa è intestata a tuo padre e paghi tu, che ci vivi, avrai il 36%.

2. Fai classificare i lavori da un tecnico

   Devono essere almeno di manutenzione straordinaria. Il tecnico ti dice anche se serve una pratica edilizia (CILA, SCIA o altro) o se i lavori sono liberi.

3. Presenta la pratica prima di iniziare

   Se serve un titolo edilizio, va presentato prima dell’inizio dei lavori. Se non serve, prepara una dichiarazione sostitutiva con la data di inizio e la descrizione dei lavori.

4. Chiedi fatture intestate a chi detrae

   Fattura e bonifico devono avere lo stesso nome. Se detraete in due, per esempio i coniugi comproprietari, le fatture vanno intestate a entrambi o integrate con le quote.

5. Paga solo con bonifico parlante

   In banca o nell’home banking scegli il bonifico per «ristrutturazione edilizia» o «detrazioni fiscali»: deve indicare l’articolo 16-bis del TUIR, il tuo codice fiscale e la partita IVA dell’impresa.

6. Conserva tutto per circa 15 anni

   Fatture, ricevute dei bonifici, pratica edilizia, dichiarazioni di conformità degli impianti. Le rate durano 10 anni e l’Agenzia può controllare ogni dichiarazione fino al quinto anno successivo: i documenti servono fino all’ultimo controllo possibile.

Chi ha il 50% e chi il 36% nel 2026

Il limite di 96.000 euro vale per ogni unità immobiliare ed è unico per tutti quelli che detraggono sulla stessa casa: se i comproprietari sono due, si dividono lo stesso tetto. Rientrano anche le spese tecniche: progetto, pratica, direzione lavori, dichiarazioni di conformità.

Se la casa è usata anche come studio o ufficio, la detrazione si calcola sulla metà della spesa. Se paghi i lavori nel 2026 ma li avevi iniziati in anni precedenti, nel limite contano anche le spese già detratte per lo stesso intervento.

Quali lavori rientrano, e il caso del bagno

Il bonus copre i lavori sulle abitazioni e sulle loro pertinenze:

• manutenzione straordinaria: rifacimento o nuovi impianti, spostamento di tramezzi, nuovi servizi igienici, sostituzione di infissi con materiali o tipi diversi, frazionamenti o accorpamenti;
• restauro e risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia, compresa la demolizione e ricostruzione;
• altri lavori elencati dalla legge anche se piccoli: eliminazione delle barriere architettoniche, misure contro furti (porte blindate, grate, allarmi), risparmio energetico come fotovoltaico e pompe di calore, bonifica dall’amianto, box pertinenziali.

La manutenzione ordinaria, cioè tinteggiature, pavimenti nuovi, sostituzione di sanitari e rubinetti uguali ai vecchi, è agevolata solo sulle parti comuni del condominio. Nel tuo appartamento, da sola, non dà diritto al bonus.

Il bagno è l’esempio tipico. Cambiare solo piastrelle e sanitari è manutenzione ordinaria. Se invece rifai l’impianto idraulico o elettrico, sposti i sanitari, modifichi le pareti o crei un bagno nuovo, è manutenzione straordinaria: in quel caso, secondo l’Agenzia delle Entrate, anche le finiture collegate (piastrelle, sanitari, tinteggiatura) rientrano nella stessa detrazione. Quale pratica serve per questi lavori lo spiega CILA, SCIA o permesso: la tabella lavoro per lavoro.

Sono escluse le sostituzioni della caldaia con caldaie alimentate solo a gas o ad altri combustibili fossili. Restano agevolati pompe di calore e sistemi ibridi.

Il bonifico parlante e la ritenuta dell’11%

Il pagamento deve passare da un bonifico dedicato alle detrazioni, che indichi:

• la causale con il riferimento all’articolo 16-bis del TUIR;
• il codice fiscale di chi detrae (di tutti, se sono più persone);
• la partita IVA o il codice fiscale dell’impresa o del tecnico che ricevono il pagamento.

Non vanno bene contanti, assegni, carte o bonifici ordinari. Se il bonifico è sbagliato, l’Agenzia ha ammesso in alcuni casi di rimediare con un nuovo bonifico corretto o con una dichiarazione dell’impresa che ha incassato le somme e le ha dichiarate: è possibile, ma meglio non arrivarci.

Sul bonifico parlante la banca trattiene all’impresa una ritenuta dell’11%, come acconto delle sue imposte. Per te non cambia nulla: paghi l’importo intero della fattura e detrai l’intero importo. Può però capitare che un’impresa chieda di essere pagata con bonifico ordinario per evitare la ritenuta: non accettare, perché rischi di perdere tutta la detrazione.

Gli adempimenti e i documenti

Sulla comunicazione ENEA per il bonus ristrutturazione l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che dimenticarla non fa perdere la detrazione; va fatta comunque, e per l’ecobonus le regole sono più rigide. Il bonus si usa nella dichiarazione dei redditi: se ci sono errori o rate dimenticate, vedi 730 sbagliato: come correggerlo.

Cessione del credito e sconto in fattura non sono più possibili per i lavori nuovi: restano solo casi residui legati a pratiche avviate prima delle chiusure del 2023 e 2024. La regola è la detrazione in 10 anni.

Se guadagni più di 75.000 euro: il tetto alle detrazioni

Dal 2025, chi ha un reddito complessivo oltre 75.000 euro ha un tetto alla somma delle spese che può detrarre in un anno: spese di ristrutturazione, scuola, assicurazioni, erogazioni e altre insieme, escluse le spese sanitarie. Il tetto si calcola così:

• importo base di 14.000 euro con reddito tra 75.000 e 100.000 euro, di 8.000 euro sopra i 100.000;
• moltiplicato per 0,50 senza figli a carico, 0,70 con un figlio, 0,85 con due, 1 con tre o più figli o con un figlio disabile.

Per il bonus ristrutturazione conta la rata annua di spesa, cioè un decimo della spesa. Le rate di lavori pagati fino al 31 dicembre 2024 sono escluse dal calcolo. Un esempio: senza figli e con 90.000 euro di reddito, il tetto è 7.000 euro l’anno. Una ristrutturazione da 60.000 euro pesa 6.000 euro l’anno: ti restano solo 1.000 euro per tutte le altre spese detraibili. Per i redditi oltre 200.000 euro ci sono ulteriori riduzioni. Su questi calcoli conviene un commercialista del settore Fisco.

Il bonus mobili collegato

Se hai diritto al bonus ristrutturazione, puoi detrarre anche il 50% dei mobili e dei grandi elettrodomestici comprati nel 2026 per arredare la casa ristrutturata, su una spesa massima di 5.000 euro, in 10 rate. Le condizioni:

• i lavori devono essere iniziati dal 1° gennaio 2025, prima dell’acquisto;
• elettrodomestici in classe almeno A per i forni, E per lavatrici, lavasciugatrici e lavastoviglie, F per frigoriferi e congelatori;
• pagamento con bonifico, carta di credito o di debito; non contanti o assegni;
• il bonus mobili vale anche se i lavori sono su una seconda casa, con l’aliquota del 50%.

Per gli elettrodomestici serve anche la comunicazione all’ENEA; secondo l’Agenzia delle Entrate, dimenticarla non fa perdere il bonus. Il disegno di legge di bilancio 2027 propone di prorogare il bonus anche al 2027, ma il testo cita solo i mobili: si vedrà in Parlamento se resteranno gli elettrodomestici.

Lavori a cavallo tra 2026 e 2027

Per le persone fisiche conta la data del bonifico. Con la legge in vigore oggi, una spesa pagata il 31 dicembre 2026 vale il 50%, la stessa pagata il 4 gennaio 2027 il 36% (o il 30% sulle seconde case). Il disegno di legge di bilancio 2027, approvato dal Governo il 28 ottobre 2026, propone di confermare anche nel 2027 il 50% e il 36% con il limite di 96.000 euro. Finché il Parlamento non lo approva, entro fine dicembre, resta una proposta.

Se pensi di anticipare dei pagamenti, fallo solo per lavori reali, con fatture corrette e acconti proporzionati a quanto è stato fatto o ordinato.

Gli errori che fanno perdere il bonus

• Pagare con bonifico ordinario, carta o contanti.
• Fatture intestate a una persona e bonifico fatto da un’altra.
• Prendere il 50% senza esserne titolari: casa dei genitori, casa in affitto, casa che non è l’abitazione principale.
• Fare solo lavori di manutenzione ordinaria nel proprio appartamento.
• Lavori senza la pratica necessaria o non conformi a quanto dichiarato: vedi abusi e sanatorie.
• Sostituire la caldaia con un’altra caldaia a gas, pensando che sia agevolata.
• Non conservare i documenti: in caso di controllo, senza fatture e ricevute la detrazione si perde con sanzioni e interessi.
• Avere poca IRPEF: la detrazione scala le imposte, non si rimborsa. Con un reddito basso parte delle rate può andare persa.

Un esempio concreto: bagno e impianto elettrico

Giulia e Marco sono comproprietari, al 50% ciascuno, dell’appartamento in cui vivono. Nel 2026 rifanno il bagno spostando la doccia e il lavabo, con nuovo impianto idraulico, e rifanno l’impianto elettrico di tutta la casa.

• Il tecnico presenta una CILA prima dei lavori: è manutenzione straordinaria, quindi entrano nella detrazione anche piastrelle e sanitari nuovi.
• Spese: bagno 14.000 euro, impianto elettrico 8.500 euro, tecnico e CILA 1.500 euro. Totale 24.000 euro.
• Pagano tutto con bonifici parlanti con i due codici fiscali, a dicembre 2026 l’ultimo saldo. Le fatture sono intestate a entrambi.
• Detrazione: 50% di 24.000 = 12.000 euro, 6.000 a testa, cioè 600 euro l’anno ciascuno per 10 anni, se hanno abbastanza IRPEF.
• A gennaio 2027 comprano un mobile per il bagno e una lavatrice di classe B per 1.800 euro, pagati con carta: con la proroga proposta varrebbe il bonus mobili; se la proroga non passa, sarebbe stato meglio comprarli entro dicembre 2026.

Cosa fa il tecnico su Intervento

Descrivi i lavori, chi è proprietario e chi paga, e allega preventivi e pratiche. L’orientamento gratuito ti dice se il bonus sembra applicabile e con quale aliquota. Con l’Analisi ottieni subito una lettura automatica di preventivi, fatture e bonifici. Con l’Esperto un tecnico abilitato verificato ti risponde per iscritto: se i lavori sono manutenzione straordinaria, quale pratica serve, quali documenti preparare e cosa controllare prima di pagare. Con la Soluzione, su preventivo, il tecnico può seguire la pratica edilizia. Per i calcoli fiscali, come capienza IRPEF e tetto per i redditi alti, un commercialista del settore Fisco completa il quadro.